Уже с 2022 года украинцы начнут платить новые налоги: к чему готовиться
20.12.2021 15:05
Президент Украины Владимир Зеленский таки подписал скандальный закон № 5600 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений». Так называемый «ресурсный» закон предусматривает увеличении ставок налогов, акцизов и других платежей в госбюджет. Причем многие изменения в налоговом законодательстве касаются не крупных корпораций, а малого бизнеса, фермеров и даже рядовых граждан. Стоит напомнить некоторые нормы закона, которые непосредственно коснуться простых украинцев. Тем более что они начнут действовать уже с 1 января 2022 года.
«Для граждан, имеющих паи и не сдающих их в аренду, земельный налог увеличится в 10−20 раз»
«Для собственников земельных участков, расположенных за пределами населенных пунктов, принятый закон вводит минимальное налоговое обязательство, — сообщил «ФАКТАМ» независимый эксперт кандидат экономических наук Александр Хмелевский. — Приусадебные участки, участки в дачных и садовых кооперативах под новый налог не подпадают. Но участки, расположенные за пределами населенных пунктов, в том числе и огороды, попадают под налогообложение.
Минимальное налоговое обязательство — это тот минимум, который должны уплачивать крестьяне. Если совокупный размер уплаченных ими налогов превышает минимальное налоговое обязательство, то новый налог не платится. Если налоги меньше минимального обязательства, то уплачивается разница. То есть те фермеры, которые официально ведут свое хозяйство, выращивают продукцию на продажу и платят соответствующие налоги, не подпадают под уплату минимального налогового обязательства. Пострадают те, кто выращивает продукцию для собственного потребления либо не платит налоги от своей деятельности.
Новый налог впервые будет начислен в 2023 году за 2022 год. Первые два года будет действовать льготный период, в течение которого налог составит 4% от оценочной стоимости земли, а затем он повысится до 5%. Исходя из нынешней оценки стоимости земли, в течение льготного периода крестьяне будут ежегодно платить приблизительно 1200 грн с гектара, а в последующем — около 1500 грн с гектара. Правда, закон также отменил мораторий на индексацию денежной оценки земли, что может привести к повышению ее стоимости и, соответственно, увеличению размера минимального налогового обязательства", — отметил Александр Хмелевский.
Однако, оказывается, многие владельцы земли, находящейся в границах села или города, тоже теперь будут платить налог. Согласно закону, если земельный участок находится в пределах населенного пункта и его размер составляет 50 соток (0,5 гектара), собственник также обязан уплатить налог, но в фиксированном размере.
Кроме того, если раньше от уплаты налога на доходы физических лиц освобождались владельцы участков менее 2 га, то теперь размер участка не имеет значения, а на льготы могут рассчитывать лица с доходом менее 12 минимальных зарплат, то есть с 2022 года — 78 тысяч гривен. Интересно, что эти налоги не будут касаться крупных агрохолдингов, поскольку они преимущественно не владеют землей. Новые налоги распространяются исключительно на небольших фермеров и крестьян, имеющих землю, причем налоговая нагрузка вырастет в несколько раз.
«В целом для граждан, имеющих паи и не сдающих их в аренду, это означает увеличение земельного налога в 10−20 раз, — сообщил „ФАКТАМ“ руководитель государственного предприятия „Винницкий научно-исследовательский и проектный институт землеустройства“, эксперт по земельным вопросам Ярослав Ярославский. - Что касается фермеров, то этот закон „заденет“ их дважды. Кроме минимального налогового обязательства, их ждет налогообложение по продаже урожая. Размер налога не будет зависеть от размера участка, но будет зависеть от объема дохода. Поэтому при продаже продукции на сумму от 12 минимальных зарплат в год нужно уплатить 18% налога на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора. И здесь есть определенные риски. Для категории мелких фермеров, самостоятельно обрабатывающих землю и отдающих продукцию на продажу, сумма налога может стать непосильной и привести к убыточной деятельности», — считает эксперт.
«Чем больше соглашений о недвижимом имуществе будет заключено физическим лицом за год, тем больше налогов будет уплачено»
Но и это еще не все. После вступления закона в силу меняется порядок налогообложения сделок по продаже недвижимости. Хотя эти нововведения коснутся не всех сделок по продаже домов и квартир.
«Уже с января 2022 года меняется порядок взыскания налога на доходы физического лица от операций по продаже некоторых объектов недвижимости, — сообщила «ФАКТАМ» советник ЮФ «Антика» Александра Федоренко. — Доход, полученный от продажи в течение отчетного налогового года второго объекта жилой недвижимости, первого за год объекта нежилой недвижимости или жилой недвижимости, которой продавец владел менее трех лет, а также третьего и каждого последующего объекта недвижимости, унаследованного продавцом (независимо от срока владения), облагается налогом по ставке 5%. Ранее такая ставка применялась к операциям по продаже недвижимого имущества независимо от их количества и вида (как жилой, так и нежилой недвижимости) и это была максимальная ставка. Теперь, если речь идет о продаже за год третьего и последующих объектов жилой недвижимости, а также второго и последующих за год объектов нежилой недвижимости или жилой недвижимости, которой продавец владел менее трех лет, то полученный доход подлежит налогообложению по ставке 18%.
Другими словами, чем больше соглашений о недвижимом имуществе будет заключено физическим лицом за год, тем больше налогов будет уплачено.
Законодатель предусмотрел возможность снизить доход, полученный в результате продажи такого объекта недвижимости, на расходы на приобретение объекта недвижимости, расположенного на территории Украины. Именно положительная разница будет являться объектом налогообложения этим видом налога. Однако такой подход будет применяться только в случае, когда речь идет о налогообложении сделок с недвижимым имуществом по ставке 18%. Такие расходы должны быть подтверждены документально. К расходам на приобретение недвижимости, кроме непосредственно расходов, понесенных на их приобретение или строительство, также относится стоимость объекта недвижимости, задекларированного в порядке добровольного декларирования, так называемой налоговой амнистии", — отметила Александра Федоренко.
Стоит сказать, что налоговая амнистия, стартовавшая с 1 сентября 2021 года, продвигается совсем не так хорошо, как рассчитывали власти. Национальный банк Украины обвинил украинские банки в том, что те срывают налоговую амнистию. В НБУ заявили, что людям отказывают в открытии счетов и во внесении на них наличных, хотя, как уверяет регулятор, он создал для этого все условия.