Если человек в 2010 году платил за обучение своего ребенка или вносил проценты по ипотечному кредиту, ему могут вернуть часть уплаченных налогов

Несмотря на то что в Налоговом кодексе налоговый кредит переименовали в скидку, за гражданами все равно осталось право получить назад часть уплаченных ими в казну денег. И следует отметить, что многие такой возможностью пользуются. Так, в 2010 году по итогам декларирования за 2009 год около 200 тысяч человек получили от государства свыше 110 миллионов гривен в качестве налогового кредита. Как его можно получить? Этот вопрос «ФАКТЫ» задали исполняющему  обязаности первого заместителя председателя Государственной налоговой службы Украины Сергею Лекарю.

«С 2012 года право на налоговую скидку получат и те люди, которые отказались от идентификационного номера»

- Кто может претендовать на налоговый кредит?

 — Любой гражданин Украины, имевший на протяжении 2010 года расходы, которые разрешено включать в налоговый кредит, может подать декларацию и получить назад часть уплаченных налогов.

- Это касается только граждан Украины?

 — Я бы поправил: только резидентов Украины, то есть граждан нашей страны и иностранцев, проживающих здесь более 183 дней в течение календарного года. К тому же только тех, у кого есть идентификационный номер.

- А если у человека такого номера нет?

 — Тогда на налоговый кредит за 2010 год он рассчитывать не может. Но после вступления в силу Налогового кодекса (который внес соответствующие изменения), по итогам 2011 года, то есть уже с 2012-го, на налоговую скидку смогут претендовать и люди, отказавшиеся от получения номера по религиозным соображениям.

Есть еще ряд ограничений. Например, претендовать на налоговый кредит можно только в том случае, если человек понес затраты в связи с приобретением товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица. То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, на налоговый кредит рассчитывать не приходится. Кроме того, размер кредита за 2010 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за тот же год.

- Именно зарплаты?

 — Да. Допустим, человек выпустил книгу и получил за нее 20 тысяч гривен. А еще в этом году он получил зарплату на сумму 13 тысяч гривен. Его общий доход составил 33 тысячи гривен, но в налоговый кредит он может включать расходы на сумму не выше 13 тысяч гривен.

- А если у него вообще не было дохода в виде зарплаты? Предположим, он предприниматель.

 — Доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, потому налоговый кредит только по таким доходам они получить не могут.

«Родители имеют возможность предоставить квитанции об оплате обучения, оформленные от имени детей»

- Какие расходы можно включить в налоговый кредит?

 — Закон «О налоге с доходов физических лиц» четко перечисляет те виды расходов, которые включаются в налоговый кредит по итогам 2010 года. Это и плата за обучение, и взносы на благотворительность, и проценты по ипотечному кредиту (см. таблицу.  — Авт).

- Приведите, пожалуйста, пример, как предоставляется эта скидка.

 — Предположим, человеку в 2010 году было начислено в качестве зарплаты 48 тысяч гривен. Из данной суммы он добросовестно платил на протяжении года подоходный налог. При этом у него были расходы, которые можно включить в налоговый кредит. Допустим, общая сумма расходов за год составила 8 тысяч гривен. Так вот, их вычтут из его годовой заработной платы, и налог пересчитают уже с учетом уменьшенной суммы, в данном случае — 40 тысяч гривен.

Закон не предусматривает при расчете налогового кредита за 2010 год удержание из зарплаты страховых взносов: во время расчета налогового кредита суммы, перечисленные из зарплаты человека в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, не учитываются.

Вернемся к нашему примеру. Зарплата человека в 2010 году составила 48 тысяч гривен — по 4 тысячи в месяц.

Налогом облагалась «чистая» зарплата. Поэтому сначала вычтем из нее все социальные взносы. За год он уплатил сборы в Пенсионный фонд (2 процента — 960 гривен) и фонды социального страхования (1,5 процента — 720 гривен). Всего за год человек заплатил 1680 гривен страховых взносов. Подсчитаем:

48 тысяч гривен — 1680 гривен = 46 тысяч 320 гривен.

Теперь высчитаем 15-процентный налог:

46 тысяч 320 гривен х 15% = 6 тысяч 948 гривен.

В этом же году он уплатил 8 тысяч гривен за обучение своего сына на платном стационарном отделении вуза.

- Разве можно включать в налоговый кредит плату за обучение родственников?

 — Только первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Кстати, в налоговый кредит также включаются расходы на пенсионное страхование родственника первой степени родства.

Но вернемся к кредиту за обучение. Что касается детей, то было даже издано специальное разъяснение ГНАУ, которое разрешило родителям предоставлять для налогового кредита квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство.

При этом следует иметь в виду, что сумма затрат не может превышать 1,4 прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на

1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2010 году это ограничение составляло 1220 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право включить в налоговый кредит не более 12 тысяч 20 гривен.

После подачи декларации 8 тысяч исключат из дохода человека и произведут соответствующий перерасчет.

48 тысяч гривен — 8 тысяч (сумма налогового кредита) = 40 тысяч гривен

Подсчитаем налог:

40 тысяч гривен х 15% = 6 тысяч гривен.

С учетом того, что человек в прошлом году реально уплатил в бюджет 6 тысяч 948 гривен, после перерасчета государство должно будет вернуть ему 948 гривен.

«По одному ипотечному кредиту получать налоговую скидку можно только на протяжении десяти лет подряд»

- Второй по популярности вид налогового кредита — ипотечный.

 — В налоговый кредит разрешено включать только проценты по ипотеке. На тело кредита (возврат основной суммы.  — Авт. ) льгота не распространяется. Зато во внимание принимаются проценты по ипотечному кредиту, полученному как в гривне, так и в иностранной валюте.

- То есть те, кто купил квартиру в кредит за доллары или евро, также имеют право вернуть себе часть уплаченных налогов?

 — Да. Кстати, и по остальным видам налоговых кредитов, в том числе на обучение, страхование, можно получить возврат, если затраты были в иностранной валюте.

- Как производится перерасчет сумм в иностранной валюте в гривни? По какому курсу?

 — В соответствии с разъяснением Министерства финансов в данном случае должен использоваться курс, установленный Нацбанком в день уплаты процентов или других сумм, позволенных ко включению в налоговый кредит.

Еще одна немаловажная деталь: налоговый кредит по ипотечным процентам полагается только людям, получившим в банке ссуду после января 2004 года — вступления в силу Закона «О налоге с доходов физических лиц».

- А если я купила квартиру по ипотеке в 2003 году?

 — Увы, вы не имеете права на налоговый кредит. Есть еще одно условие: необходимо, чтобы купленное в кредит жилье было основным местом жительства. То есть претендент на налоговый кредит должен быть зарегистрирован (прописан) в квартире, приобретенной за счет ипотечной ссуды.

Кроме того, в законе предусмотрено, что сумма такого налогового кредита определяется умножением уплаченных за год процентов по ипотечному кредиту на определенный коэффициент.

- Какой?

 — Он рассчитывается путем деления минимальной общей площади купленного или построенного в кредит жилья на его общую площадь.

- Что за «минимальная площадь»?

 — Согласно закону это 100 квадратных метров. Причем если коэффициент получается больше единицы, в налоговый кредит принимается вся сумма уплаченных за год процентов.

Например, человек купил трехкомнатную квартиру общей площадью 78 квадратных метров. Поделим минимальную площадь (100 квадратных метров) на фактическую (78 квадратных метров). Получим коэффициент 1,28205. Он больше единицы, поэтому в налоговый кредит будет включена вся сумма уплаченных за год процентов.

- Есть ли какие-то ограничения по сумме, как при налоговом кредите на обучение?

 — Нет. Но претендовать на налоговый кредит по ипотечным процентам вы можете не чаще чем раз в десять лет.

- Как это? Я плачу ипотеку 20 лет и могу включить проценты только за два года?

 — Вы меня неправильно поняли. По одному ипотечному кредиту получать налоговый кредит можно только на протяжении десяти лет подряд. И если у человека ипотека на 20 лет, то десять лет он может включать проценты в налоговый кредит, а десять — уже нет.

- Десять лет подряд?

 — Да. Именно подряд.

«Ипотечный договор должен быть нотариально заверен»

- Что нужно сделать для получения налогового кредита?

 — Подать декларацию. Бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Причем необходимо учитывать, что право на налоговый кредит на последующие годы не переносится. Так что если человек в 2010 году понес расходы, например, на учебу, то он может включить их в налоговый кредит только по результатам декларирования доходов за 2010 год, то есть в 2011-м. А расходы на учебу за 2009 год в 2011-м уже во внимание не принимаются и в налоговый кредит не включаются.

Отмечу, что после вступления в силу Налогового кодекса были ограничены сроки подачи декларации на налоговый кредит. Раньше это можно было сделать в течение всего календарного года, с 2011-го — исключительно до 1 мая.

- Допустим, человек не успеет подать декларацию до 1 мая…

 — Будет считаться, что в 2011-м он не воспользовался своим правом на налоговый кредит. И, как я уже говорил, это право на следующие годы не переносится.

- Какие документы нужны для получения налогового кредита, в том числе по ипотеке?

 — Для всех видов налогового кредита вместе с декларацией требуется заполнить два документа: перечень расходов, включаемых в налоговый кредит, и расчет налога, подлежащего возврату или доплате. А также рекомендуем плательщикам для ускорения процедуры проверки расчетов налоговыми органами предоставлять вместе с декларацией копии подтверждающих документов.

Если речь идет о налоговом кредите на ипотечные проценты, желательно также подать копии договора о займе и договора ипотеки (залога), а также платежные документы об уплате процентов. При этом они должны быть составлены после 1 января 2004 года (то есть после вступления в силу законов «Об ипотеке» и «О налоге с доходов физических лиц»). Выданный кредит должен быть предназначен именно для приобретения или строительства жилья. К кредитному договору в обязательном порядке составляется договор ипотеки недвижимого имущества, которое приобретается или строится. Договор ипотеки должен быть нотариально заверен.

Кроме того, необходимо, чтобы заем был получен от банка или другого финансового учреждения. Договор об ипотечном кредите составлен на срок не менее пяти лет. В платежном документе об уплате (возвращении) кредита обязательно указаны отдельно сумма процентов и отдельно тело кредита. Ну и понятно, что в платежном документе (квитанции, платежном банковском документе) указана фамилия именно того человека, который взял ссуду, погашает проценты и претендует на налоговый кредит. И вообще все подтверждающие документы (договоры кредитования и залога, платежные документы и другие) должны быть составлены именно на того человека, который претендует на налоговый кредит.

- Как возвращают деньги?

 — Почтовым переводом или на банковский счет.

КАКИЕ РАСХОДЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО ИТОГАМ 2010 ГОДА
Расходы	На каких условиях
Часть процентов по ипотечному кредиту	*Только если жилье, купленное в кредит, является основным местом жительства налогоплательщика. *По одному ипотечному кредиту только десять лет подряд
Деньги, уплаченные налогоплательщиком учебным заведениям за его обучение или обучение члена его семьи первой степени родства	Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека, умноженного на коэффициент 1,4 (в 2010 году это 1220 гривен), в расчете за каждый полный или неполный месяц учебы
Деньги или имущество, переданные человеком в виде пожертвований или благотворительных взносов	Не меньше 2, но не больше 5 процентов его годовой зарплаты
Расходы на искусственное оплодотворение	Сумма фактически понесенных затрат
Расходы на усыновление ребенка	Оплаченная в связи с этим сумма государственных услуг
Страховые взносы, страховые премии по договорам долгосрочного страхования жизни, а также пенсионные взносы, уплаченные негосударственному пенсионному фонду или учреждению банка по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионным контрактам, а также взносы на банковский пенсионный счет как самого плательщика, так и члена его семьи первой степени родства	*Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособных, умноженного на коэффициент 1,4 (в 2010 году это — 1220 гривен), за каждый месяц действия договора страхования самого налогоплательщика. *Не более 50 процентов этой суммы, если человек платит взносы за члена семьи первой степени родства (за мужа, жену, родителей или детей)

    

847

Читайте нас в Facebook