Если человек в 2014 году вносил проценты по ипотечному кредиту, ему могут вернуть часть налогов

Говоря о декларационной кампании, «ФАКТЫ» всегда напоминают, что у нас в стране есть люди, которые обязаны подать декларацию о доходах. А есть граждане, которые могут подать декларацию по желанию. «Кто же пойдет в налоговую инспекцию по собственной воле?» — спросите вы. «Те, кто с помощью декларации может вернуть себе часть уплаченных налогов», — ответим мы.

Дело в том, что существует так называемая налоговая скидка. Кому же положен возврат налогов, «ФАКТАМ» рассказал директор департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александр Ревчук.

— Что такое налоговая скидка?

— Она дает нашим согражданам возможность совершенно легально получить часть уплаченных ими в прошлом году налогов.

— Каким образом?

— Налоговый кодекс позволяет налогоплательщику исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода в виде зарплаты.

Что получается? Если человек в 2014 году заплатил все положенные налоги, то в 2015-м он имеет право подать декларацию о доходах в налоговые органы по месту регистрации и указать, какие расходы нужно исключить из его общего дохода. Тогда доход уменьшится. Соответствующим образом снизятся обязательства по налогу на доходы физических лиц. Налоговая служба сделает перерасчет и вернет человеку часть уплаченного налога.

— На какие расходы предоставляется такая скидка?

— Это и плата за обучение, и взносы на благотворительность, и проценты по ипотечному кредиту (см. таблицу). Кроме того, с 2010 года в перечень таких расходов вошли затраты граждан на переоборудование машин для использования биотоплива, а с 2011-го — расходы на получение доступного жилья по государственным программам.

— Допустим, я плачу за обучение сына в институте. Что мне нужно сделать?

— Подать декларацию о доходах. При этом людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год.

— То есть не обязательно до 1 мая?

— Нет. Именно в этом случае (чтобы получить налоговую скидку) разрешается подавать декларацию хоть в сентябре, хоть в декабре… Главное — успеть до конца года, поскольку право на скидку на последующие годы не переносится. И если вы в 2014 году оплачивали учебу сына, то получить на эти расходы налоговую скидку имеете право только в 2015 году.

— И что нужно указать в декларации?

— Полученные за год доходы. Следует также заполнить и подать специальное приложение с размерами фактически понесенных плательщиком расходов и реквизитами документов, подтверждающих эти расходы.

— А сами документы, доказывающие затраты, понадобятся?

— Да. Их следует как минимум предъявить. Кстати, бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства.

Важно помнить, что налоговая скидка дается с некоторыми огра­ничениями.

— Какими?

— Во-первых, она полагается только резидентам Украины.

— Это граждане нашей страны или резидентом может быть и иностранец?

— Резидентом считается и иностранец, проживающий в Украине более 183 дней в течение календарного года и имеющий центр жизненных интересов в нашей стране.

Во-вторых, претендовать на налоговую скидку можно только в случае, если человек потратил деньги на приобретение товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причем этому есть документальное подтверждение.

— Следовательно, людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают?

— Не дают. В-третьих, размер скидки за 2014 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год. Объясним на примере. Допустим, автор выпустил книгу и получил за нее гонорар в 30 тысяч гривен. А еще в том же году ему выплатили зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Общий доход составил 50 тысяч гривен, но налоговая скидка предоставляется только на сумму не выше зарплаты— 20 тысяч гривен.

— А как же частные предприниматели? Они же зарплату не получают…

— Доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, поэтому налоговая скидка по таким доходам не предоставляется.

— Предположим, я подала декларацию. Что дальше?

— По информации, указанной в декларации, налоговая служба делает перерасчет и возвращает часть излишне уплаченных налогов.

— Как это делается?

— Попытаюсь объяснить на примере. Допустим, человек за 2014 год получил зарплату 48 тысяч гривен. Из данной суммы внес подоходный налог. При этом у него были расходы, на которые можно получить налоговую скидку. Он заплатил 8 тысяч гривен за обучение сына в институте. Так вот, сумма расходов по итогам подачи декларации будет вычтена из его годовой зарплаты, уменьшенной с учетом уплаченного единого социального взноса. После чего налог пересчитают.

Вычислим. Начнем с того, что вычтем из зарплаты человека (48 тысяч гривен) единый социальный взнос в размере 3,6 процента — 1728 гривен. Ведь налогом облагается «чистая» зарплата:

48 тысяч гривен — 1728 гривен = 46 тысяч 272 гривни.

Будем считать, что человек получал зарплату равномерно и ни в одном из месяцев сумма не превысила десять минимальных зарплат. То есть он не попал под ставку 17 процентов и из суммы дохода был взят 15-процентный налог.

46 тысяч 272 гривни х 15% = 6 тысяч 940 гривен 80 копеек.

В этом же году он уплатил 8 тысяч гривен за обучение сына. После подачи декларации 8 тысяч исключат из дохода и произведут соответствующий перерасчет.

46 тысяч 272 гривни — 8 тысяч (сумма налоговой скидки) = 38 тысяч 272 гривни.

Подсчитаем налог.

38 тысяч 272 гривни х 15% = 5 тысяч 740 гривен 80 копеек.

С учетом того, что в прошлом году человек реально уплатил в бюджет почти 6 тысяч 941 гривню, после перерасчета государство должно будет вернуть ему 1 тысячу 200 гривен.

— Как и когда человек получит эти деньги?

— Деньги возвращают в течение 60 дней почтовым переводом или на банковский счет заявителя.

— Кстати, имеет значение, что учился сын, а налоговую скидку получит отец?

— Нет. По нашему законодательству человек имеет право получить скидку как на суммы, потраченные на свое обучение, так и на оплату учебы неработающих родственников первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Было даже издано специальное разъяснение, позволившее родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговая скидка не дается.

Кроме того, существует ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают коэффициент 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2014 году это ограничение составляло 1710 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 17 тысяч 100 гривен.

— Давайте поговорим о налоговой скидке на ипотечный кредит. Какие расходы можно компенсировать — выплату всей суммы кредита или только погашение процентов?

— Налоговая скидка предоставляется только на фактически уплаченные в отчетном году проценты по ипотеке. На тело кредита (то есть возврат основной суммы) она не распространяется.

Также есть несколько условий предоставления такой скидки.

Во-первых, налоговая скидка по ипотечным процентам полагается только людям, получившим в банке ссуду после января 2004 года, то есть после вступления в силу Закона «Об ипотеке». Таким образом, если человек купил квартиру по ипотеке в 2002-м или 2003 году, права на налоговую скидку он не имеет.

Во-вторых, необходимо, чтобы купленное в кредит жилье было основным местом жительства. Это значит, что претендент на налоговую скидку должен быть зарегистрирован в квартире, приобретенной за счет банковской ссуды.

В-третьих, право на налоговую скидку дается плательщику по одному ипотечному кредиту на протяжении десяти календарных лет подряд. И если у гражданина ипотека на 20 лет, то десять лет он может получать скидку на проценты, а десять — уже нет.

— Многие брали ипотечный кредит не в гривнях, а в долларах…

— Это не имеет значения. Налоговая скидка предоставляется на ипотечные кредиты, полученные как в гривне, так и в иностранной валюте. Таким образом, люди, у которых в кредитном договоре значатся суммы в долларах или евро, тоже имеют право вернуть себе часть уплаченных налогов.

— Какой курс будет использоваться при расчетах?

— Официальный обменный курс Нацбанка, действующий в день уплаты таких процентов.

На какие расходы предоставляется налоговая скидка по итогам 2014 года
Расходы	На каких условиях
Часть процентов по ипотечному кредиту	Только в том случае, если жилье, купленное в кредит, является основным местом жительства налогоплательщика; по одному ипотечному кредиту только 10 лет подряд
Деньги, уплаченные налогоплательщиком учебным заведениям за его обучение или обучение члена его семьи первой степени родства	Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека, умноженной на коэффициент 1,4 (в 2014 году это 1710 гривен) в расчете за каждый полный или неполный месяц учебы
Деньги или имущество, переданное в виде пожертвований или благотворительных взносов	Не меньше 2, но не больше 5 процентов начисленной за год зарплаты
Расходы на искусственное оплодотворение	Сумма фактически понесенных затрат
Расходы на усыновление ребенка	Оплаченные в связи с этим государственные услуги
Страховые взносы, страховые премии по договорам долгосрочного страхования жизни, а также пенсионные взносы, уплаченные негосударственному пенсионному фонду или учреждению банка по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионным контрактам, а также взносы на банковский пенсионный счет как самого человека, так и члена его семьи первой степени родства	Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека, умноженной на коэффициент 1,4 (в 2014 году это 1710 гривен) за каждый месяц действия договора страхования самого налогоплательщика; не более 50 процентов этой суммы, если человек платит взносы за члена семьи первой степени родства (за мужа или жену, родителей или детей)
Расходы на переоборудование своего транспортного средства для использования биотоплива	Сумма фактически понесенных затрат
Расходы на строительство или покупку доступного жилья (в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита и процентов по нему)	Сумма фактически понесенных затрат

2322

Читайте нас у Facebook