Деньги, которые «заробитчане» пересылают из-за рубежа своим близким, облагаются налогом по обычным ставкам — 15 и 17 процентов
Наша газета неоднократно писала о том, что все полученные в прошлом году зарубежные доходы необходимо задекларировать по итогам года и уплатить с полученных сумм налог. Тем не менее разъяснение Министерства доходов и сборов о том, что все деньги, которые пересылают наши «заробитчане» на родину близким, тоже подлежат декларированию, стало для многих людей настоящим сюрпризом. «Как так? — удивлялась Наталия из Тернополя, которая обратилась в редакцию нашей газеты. — Эти деньги муж в Польше заработал. Все налоги там же и уплатил. А теперь он просто передает их мне. Как будто он домой пришел и получку отдал. Что же, мне за них налог платить?»
«ФАКТЫ» обратились за разъяснениями к директору департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Вячеславу Бусареву.
— Получается, в этом году на денежные переводы из-за рубежа ввели новый налог?
— Отмечу сразу: норма о признании объектом налогообложения иностранных доходов, в том числе денежных переводов из-за рубежа, содержится в украинском законодательстве уже более десяти лет. Соответствующая норма была предусмотрена Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22 мая 2003 года, а затем вошла в Налоговый кодекс, который вступил в силу с 1 января 2011 года.
— Что имеется в виду?
— В соответствии с Налоговым кодексом, объектом налогообложения резидента является общий налогооблагаемый доход. При этом учитываются не только доходы, источник происхождения которых находится в Украине (обычно они облагаются налогом уже при выплате), но также иностранные. Их налогообложение регулируется 11 пунктом 170 статьи кодекса.
— Какие доходы считаются зарубежными и почему к ним относятся денежные переводы из-за границы?
— Иностранным считается любой доход, полученный резидентами из источников за пределами Украины. И это не только дивиденды, доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и тому подобное, но и деньги, которые пересылают наши «заробитчане» домой. Ведь эти средства поступают человеку из-за рубежа.
— Неважно, что пересылает их гражданин Украины?
— Для закона — нет. Деньги поступают в нашу страну с территории другого государства, поэтому они считаются именно иностранными доходами. Таким образом, полученные гражданами Украины на текущие или карточные счета денежные переводы из-за границы в понимании Налогового кодекса рассматриваются как иностранные доходы.
При этом, в соответствии с Налоговым кодексом, если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, то сумма такого дохода включается в состав общего годового налогооблагаемого дохода получателя, который обязан подать налоговую декларацию.
— Правильно ли я поняла, что все люди, которым родственники пересылали из-за рубежа деньги, должны подавать декларацию по итогам года?
— Именно так. Поскольку, в соответствии с Налоговым кодексом, декларированию подлежат любые иностранные доходы.
— А если человеку пересылают из-за рубежа деньги, которые он заработал? Например, по контракту с польской фирмой наш дизайнер получает гонорар банковским переводом.
— Я вас понял. Если украинский специалист работал на польскую фирму легально, по контракту, то она при выплате гонорара удержит налог. И, поскольку у нас с большинством стран существуют договоры об избежании двойного налогообложения, суммы, уплаченные в качестве налога за рубежом, будут учтены при перерасчете финансовых обязательств здесь, в Украине.
— Но подавать декларацию такой специалист тоже обязан?
— Да. Однако при этом, как я уже сказал, те налоги, которые уплатила польская фирма, начисляя ему гонорар, будут учтены при налогообложении полученной суммы по итогам декларирования в Украине.
— Предположим, муж работал в Польше легально, уплатил все налоги и переслал зарплату жене. Разве этот случай не подпадает под «избежание двойного налогообложения»?
— Нет, и вот почему. Муж уехал на заработки за рубеж. Там получает зарплату. Там же платит налоги. Таким образом, он является субъектом налогообложения. Человек вносит налог и по возвращении может подать декларацию, чтобы ему провели перерасчет налоговых обязательств с учетом сумм, уплаченных в другой стране.
Но если он переслал деньги в Украину, семье, то фактически средства получил другой человек. Например, его жена. И теперь уже она является субъектом налогообложения. Поэтому суммы, уплаченные за рубежом ее мужем (то есть другим человеком), по закону не могут быть учтены. Ведь это два разных налогоплательщика.
— Понятно. Тогда такой вопрос: часто люди получают деньги через мировые платежные системы, например, «Вестерн Юнион». Они автоматически не удерживают налог при выплате денег? Чтобы не посещать налоговую и не подавать декларацию.
— Нет, в данном случае они не являются налоговыми агентами. Получатель должен сам задекларировать такие доходы.
— Говорят, иностранные доходы облагаются по двойной ставке.
— Нет, доходы, полученные из-за рубежа, облагаются налогом по обычным ставкам — 15 и 17 процентов (в части превышения суммы десятикратного размера минимальной месячной зарплаты).
— И еще такой вопрос: людям обычно пересылают валюту — доллары, евро. Налог тоже нужно платить в валюте?
— Нет, при получении доходов в иностранной валюте, они пересчитываются в гривни по курсу Нацбанка, действующему на момент получения.
— Скажите, а можно расценивать такие денежные посылки как подарки? Ведь подарки от близких родственников вообще не облагаются налогом. А от дальних — по пятипроцентной ставке. Например, если муж переслал жене деньги из-за рубежа, можно считать, что подарил?
— В данном случае основным критерием определения вида дохода является источник их происхождения. Как уже говорилось, если средства получены из-за границы, то есть источник находится за пределами Украины, они, по определению кодекса, являются иностранными доходами независимо от того, кем и каким способом денежные средства были перечислены — юридическим лицом, физическим лицом и какой степени родства. Налогообложение таких доходов регулируется 11 пунктом 170 статьи кодекса.
— И последний вопрос: налоговые органы как-то отслеживают суммы, поступающие из-за рубежа на счета граждан?
— Министерство доходов и сборов постоянно проводит мероприятия, направленные на повышение уровня сознательности налогоплательщиков, добровольную уплату надлежащих сумм налога в бюджет, ведет разъяснительную работу среди плательщиков. Кроме этого, отрабатывается информация о доходах граждан, полученная из разных источников. И при наличии оснований такие люди привлекаются к декларированию.
16301Читайте нас у Facebook
