Люди, в 2013 году получившие инвестиционные или зарубежные доходы, должны подать налоговую декларацию
«ФАКТЫ» продолжают рассказывать о том, кто в этом году должен подать декларацию о доходах. 11 февраля мы подробно разъяснили, в каких случаях люди, получающие деньги на двух и более предприятиях, обязаны подать декларацию, а в каких нет.
Теперь с помощью директора департамента налогов и сборов с физических лиц Министерства налогов и сборов Украины Вячеслава Бусарева мы разберемся в том, кто еще до 1 мая должен посетить налоговые инспекции и задекларировать свои доходы.
— Представим ситуацию: человек сомневается, нужно ему в нынешнем году подавать декларацию или нет. Где получить такую информацию?
— Выяснить это можно, позвонив во всеукраинскую телефонную консультационную службу по номеру 0−800−501−007. Служба работает в будние дни с 8.00 до 20.00. Звонки со стационарных телефонов бесплатные.
Также есть возможность проконсультироваться в налоговых инспекциях по месту жительства. Там существуют специальные подразделения по проведению разъяснительной работы. Кроме того, можно обратиться за помощью в центр по обслуживанию плательщиков. Такие центры открыты практически при каждой инспекции с целью улучшить сервис для плательщиков. Более того, до 1 мая предусмотрено дежурство в выходные дни и по вечерам сотрудников налоговых инспекций, которые смогут оказывать консультационные услуги и принимать декларации в удобное для граждан время.
— Ну и мы тоже поучаствуем в просветительской работе. Напомните, пожалуйста, кто обязан по закону подавать декларацию о доходах?
— В первую очередь это нужно сделать тем людям, которые в 2013 году получали доходы без участия так называемых налоговых агентов.
— А кто такие налоговые агенты и какие именно доходы можно получить без их участия?
— Согласно Налоговому кодексу за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет несут ответственность налоговые агенты. Ими являются все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия и предприниматели) и лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), выплачивающие людям доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее.
Если человек в 2013 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию (за исключением случаев, когда он получал деньги на двух и более предприятиях и при этом общая годовая сумма доходов превысила 137 тысяч 640 гривен, о чем мы рассказали в предыдущей публикации).
— Давайте рассмотрим конкретные примеры. Например, человек продал в 2013 году квартиру. Он должен подать декларацию?
— Нет. Дело в том, что закон обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости этой недвижимости и документа об уплате налога. Кроме того, все нотариусы ежеквартально подают информацию о таких договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.
Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.
— А как насчет продажи автомобиля? Являются ли налоговыми агентами, например, комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?
— Посредник, принимающий участие в сделке по продаже автотранспорта, обязан ежеквартально подавать в налоговые органы информацию о договорах (включая стоимость транспортного средства и сумму уплаченного налога). Однако внести налог человек, продавший автомобиль, должен самостоятельно. Поэтому людям, которые в 2013 году продали автомобиль или мотоцикл, даже при посредничестве какой-то фирмы или предпринимателя, все равно нужно до 1 мая подать декларацию о доходах.
Следует отметить, что доход от продажи движимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но она не может быть ниже оценочной стоимости такого объекта. А что касается легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то цена в договоре не должна быть меньше среднерыночной или оценочной стоимости транспортного средства.
— Как человеку, продающему автомобиль, узнать оценочную стоимость?
— Гражданин, который приобрел машину, должен поставить ее на учет. Для этого эксперты определяют оценочную стоимость авто, и именно она принимается во внимание в ГАИ для расчета взносов.
Кстати, налоговая служба совместно с Госавтоинспекцией проводит проверку всех заключенных договоров купли-продажи подержанных автомобилей. Поэтому рекомендую гражданам не пытаться обмануть государство, а честно и вовремя уплатить налоги.
— Напомните, сколько нужно заплатить при продаже автомобиля — 15 процентов?
— Ставка 15 (17) процентов применяется при реализации движимого имущества физическими лицами-нерезидентами. А для граждан Украины такой доход облагается 5-процентным налогом. Причем в 2013 году появилась дополнительная льгота: при продаже легкового автомобиля, мотоцикла и мотороллера налог не взимается, если человек реализовал не более одного транспортного средства за год. Ранее в таком случае следовало уплатить 1-процентный налог.
— А если человек продал за год два автомобиля?
— Тогда, как я уже сказал, сумма, полученная от продажи второй машины, будет облагаться налогом в размере 5 процентов.
— Предположим, он продал в прошлом году один автомобиль и один мотоцикл.
— Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом. А вот из средств, полученных в результате каждой последующей сделки на протяжении календарного года, следует уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов.
— С продажей квартир и машин мы определились. Какие еще доходы получают без участия налоговых агентов?
— Во-первых, это вознаграждения, которые выплачиваются людям, работающим по найму у частных лиц (домработницы, садовники, няни, гувернантки, строители, водители и так далее).
Во-вторых, суммы, получаемые от сдачи своего имущества в аренду физическим лицам. Отмечу, что налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. И тут тоже есть нюанс: если недвижимость либо другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то арендатор в данном случае выступает налоговым агентом. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог по ставке 15 (17) процентов. Если же недвижимость снимает физическое лицо, то налог по ставке 15 (17) процентов платит арендодатель.
— То есть человек, сдающий квартиру другому гражданину, должен подать декларацию?
— Конечно!
— Разве нотариусы, заверяющие договор аренды, не являются налоговыми агентами?
— В этом случае нет. Как уже говорилось ранее, нотариус заверяет договор аренды недвижимости и обязан прислать информацию о подписании этого документа в налоговую инспекцию. А арендодатель по итогам отчетного года подаст декларацию в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
— Так можно же просто не заключать договор!
— Человек, который получает деньги и при этом не заключает никаких договоров с арендатором, не подает декларацию и не платит налоги, укрывает доходы от налогообложения. Причем умышленно. В отношении граждан, совершающих подобные действия, наше законодательство предусматривает санкции вплоть до уголовной ответственности. Мы работаем с жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками, чтобы найти и собрать необходимую информацию.
Третий вид дохода, который обязывает людей подавать декларацию, — это суммы, полученные от продажи движимого имущества. Мы уже поговорили об автомобилях, но ведь люди продают еще антиквариат, произведения искусства, мебель, шубы… И все это облагается налогом.
— А по какой ставке?
— В данном случае Налоговым кодексом предусмотрена ставка 5 процентов. То есть если человек продал из рук в руки какое-то имущество и получил деньги, ему необходимо подать декларацию и уплатить налог.
— Я помню, что подавать декларацию должны также люди, у которых были доходы из-за рубежа.
— Действительно, граждане, получившие деньги из источника за пределами Украины, обязаны подать декларацию независимо от того, удержаны из этих сумм налоги или нет.
Мы постоянно проводим разъяснительную работу с людьми, которые могут иметь зарубежные доходы (с известными артистами, спортсменами, моряками, а также жителями приграничных районов, выезжающими на заработки в соседние страны), чтобы обеспечить им все условия для своевременной подачи декларации.
— Многие «заробитчане» находятся за рубежом. Как им подать декларацию?
— Им я рекомендую выслать документы почтой либо обратиться в посольство или консульство нашей страны. Также граждане имеют право оформить доверенность своим близким в Украине, чтобы они подали декларации.
— А если человек пробыл за границей дольше 183 дней в 2013 году? Ведь он у нас считается нерезидентом и не должен подавать декларацию…
— Когда люди определяют свой резидентский статус, проживание в стране более 183 дней в отчетном году не является основополагающим. Каждый трактует так, как ему выгодно. Если взять конкретно граждан Украины, которые находятся на заработках в других странах, они же не выезжают всей семьей, то есть центр жизненных интересов у них в Украине. А это один из основных аспектов для определения резидентского статуса. И вообще, по этому вопросу можно очень долго дискутировать, потому что каждую ситуацию нужно рассматривать отдельно. Но хотелось бы сказать, что в МИД мы направили письмо, которое будет разослано всем нашим посольствам и дипломатическим представительствам, с напоминанием о начавшейся кампании по подаче деклараций.
— Допустим, человек в другой стране уже уплатил налог — по тем ставкам, которые предусмотрены ее законодательством…
— В таком случае он имеет право взять в налоговых органах иностранного государства справку об уплаченных налогах и они будут учтены при перерасчете в Украине.
Также посетить налоговую службу необходимо тем, у кого в 2013 году образовалась просроченная задолженность по квартплате, жилищно-коммунальным услугам, а также банковским и другим кредитам.
— Зачем?
— Потому что с 2009 года суммы просроченной задолженности считаются доходом, который облагается налогом и требует подачи декларации. В соответствии с кодексом налогом на доходы физических лиц облагаются суммы задолженности по гражданско-правовым договорам, относительно которых истек срок исковой давности, при условии, если сумма составляет более 50 процентов месячного прожиточного минимума, установленного для дееспособного лица на 1 января отчетного года. В 2013 году, например, это было 573 гривни 50 копеек. Такие доходы облагаются по ставке 15 (17) процентов.
— Что значит «просроченная задолженность»?
— Это долг, по которому истек срок исковой давности — 1095 дней, или три года. Предприятия-кредиторы, такие как жэки, банки, кредитные союзы, «Укртелеком» и другие, предоставят информацию о задолженности налоговым органам, поэтому гражданам не стоит уклоняться от декларирования.
Также подать декларацию должны люди, которые в 2013 году получали инвестиционный доход.
— Объясните, пожалуйста, что считается инвестиционным доходом.
— Это суммы от продажи ценных бумаг, корпоративных прав. Причем не имеет значения, кому были реализованы инвестиционные активы — физическому или юридическому лицу. Декларацию обязаны подать все, кто продал или обменял вышеперечисленные активы.
— По какой ставке облагаются инвестиционные доходы?
— Тут не так все просто. Дело в том, что согласно нормам Налогового кодекса облагается не инвестиционный доход, а инвестиционная прибыль — разница между полученной от продажи суммой и расходами на приобретение активов. Причем учет всех средств от своей инвестиционной деятельности человек обязан вести самостоятельно. И отдельно от других доходов и расходов.
Инвестиционная прибыль облагается по ставкам 15 (17) процентов как для резидентов, так и для нерезидентов.
Кроме того, посетить налоговую инспекцию в этом году следует тем, кто в 2013 году получил наследство или подарки. Но об этом мы расскажем в следующих публикациях.
10588Читайте нас у Facebook
