Доходы с депозитов в налоговую декларацию вносить не нужно
Не успели власти ввести налог на проценты по банковским депозитам, как его спешно пришлось менять. Проблема заключалась в том, что по первоначальной задумке ответственность за расчет и уплату налога легла на плечи обычных людей — держателей депозитов. К тому же первоначальная редакция предусматривала три ставки: 15, 20 и 25 процентов. Таким образом, вкладчикам пришлось бы не только следить за тем, чтобы сумма процентов не перешла через льготную черту, которая не облагается налогом, но и самим определять, нужно платить налог или нет. Кроме того, им по итогам года пришлось бы подавать декларацию о доходах, для которой нужно было бы целый год собирать справки из банка о сумме выплат, а потом и остальные сведения о своих доходах, чтобы самим рассчитывать сумму, которую следует внести в бюджет. В общем, уплата налога на депозиты грозила превратиться в реальную проблему для владельцев банковских вкладов. Не столько из-за финансовой нагрузки, сколько из-за сопутствующей бюрократической суеты.
Однако в начале июля парламент принял Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты касательно пассивных доходов», который изменил механизм взимания процентов по депозитам, сделав его существенно проще и удобнее. Как именно? Об этом «ФАКТАМ» рассказал заместитель директора департамента — начальник управления администрирования доходов и сборов с физических лиц департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Сергей Наумов.
— Сергей Михайлович, изменения вступили в силу со 2 августа, а налог на депозиты ввели с 1 июля. Сразу вопрос: как и когда его будут взимать?
— Вы правы: изначально планировалось взимать налог с процентов уже начиная с 1 июля, однако новая редакция перенесла сроки ввода этого налога на 2 августа.
Поскольку именно 2 августа после подписания президентом вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты касательно пассивных доходов», который меняет схему взимания налога с процентов.
— Поясню: налог с процентов на протяжении июля вообще не взимали?
— Взимали, ведь закон вступил в силу. Однако налог, начисленный на проценты, за период с 1 июля по 2 августа 2014 года (когда вступили в силу изменения) подлежит аннулированию и не уплачивается в бюджет. В принципе, налог, который был удержан до 2 августа, налоговый агент может зачислить в счет будущих платежей.
— А со 2 августа его начнут взимать?
— Да. Причем — и это самое главное — новая редакция предусматривает, что налоговым агентом при уплате этого налога является банк. Кроме того, вместо трех ставок (15, 20 и 25 процентов) была введена одна универсальная ставка — 15 процентов.
Таким образом, банки обязаны сами рассчитать налог и сами его уплатить, удержав с выплачиваемых процентов. При этом они рассчитывают этот налог по единой ставке, что существенно упрощает все подсчеты.
— Значит, людям, которые получали доходы в виде процентов, не нужно уже собирать квитанции и считать полученные выплаты?
— Скажу больше: им и декларации подавать не нужно в том случае, если они получали доходы в виде процентов по депозитам. Банки сами все рассчитают и передадут сведения в налоговые органы.
— А что делать людям, которые получали проценты в июле?
— Как я уже сказал, налог будет пересчитан. А вкладчики, которым в период с 1 июля по 2 августа 2014 года начислены проценты по счетам, освобождаются от обязанности декларирования таких доходов и уплаты с них налога.
— Ясно. А льготы по уплате налога остались?
— Нет. Это также было сделано с целью, чтобы упростить для граждан саму процедуру уплаты налога. Если бы льготы остались, тогда банки были бы вынуждены подсчитывать, какая часть процентов облагается налогом, какая не облагается. Потом подавать эти сведения в налоговую службу. И если бы у человека было несколько вкладов или несколько счетов (что встречается довольно часто), то тогда бы он по итогам года все равно был бы вынужден подавать декларацию: чтобы налоговые органы смогли определить, не превысила ли сумма процентов льготную величину.
— То есть выбор был такой: или наличие льготы, или повсеместная подача деклараций по итогам года?
— В общем-то, да. При этом эффект от такой массовой подачи был бы невелик, поскольку перерасчеты были бы незначительные, а хлопот много. Людям пришлось бы собрать документы обо всех доходах (не только банковских, но также о зарплатах, гонорарах, других выплатах), прийти в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и так далее.
— Получается, льгот по уплате налога на проценты нет вообще?
— Есть. Исключены из налогообложения такие пассивные доходы, как проценты, начисленные на ценные бумаги Министерства финансов Украины и на долговые обязательства Национального банка Украины. То есть на государственные ценные бумаги.
— На проценты по каким вкладам начисляется налог — только ли на депозиты? Или, может, еще и на текущие счета?
— Налогообложению подлежат проценты как на суммы, лежащие на депозитах, так и на суммы, находящиеся на текущих счетах. Но что касается текущих счетов, то проценты там относительно небольшие — от 0,25 до 2 процентов годовых. Так что особой погоды в перерасчетах они не сделают.
— Налог будут брать даже с процентов на текущие зарплатные счета?
— Нет, проценты, начисленные на денежные средства, размещенные на зарплатном текущем банковском счете работника, со 2 августа не будут учитываться при расчете налога в составе остальных процентов. Причем на такой счет должны поступать только зарплатные деньги.
— А на проценты по пенсионным счетам?
— Не взимается налог с процентов также и на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат.
— Допустим, человек решит расторгнуть депозитный договор преждевременно. Ведь в таком случае банк не возвращает ему проценты. А налог будет уже уплачен.
— В случае перерасчета процентов по банковскому вкладу при досрочном расторжении по более низкой процентной ставке банк будет производить перерасчет суммы налога, удержанного с такого дохода, и возвращать излишне удержанные суммы налога клиенту.
— Насколько я понимаю, кроме процентов по депозитам, существуют другие виды пассивных доходов, которые подлежат налогообложению.
— Всего облагается налогом четыре вида пассивных доходов.
Первый — роялти (выплаты за использование авторских патентов, авторских прав, франшиз и так далее).
Второй — инвестиционная прибыль (доходы от операций по продаже ценных бумаг — акций, облигаций и других, а также корпоративных прав, взносов в уставные фонды и так далее). Отмечу, что налогом облагается именно прибыль — это полученный от продажи инвестиционный доход за минусом расходов, потраченных на приобретение объекта инвестиции.
Третий — дивиденды (часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, частниками в соответствии с количеством и видом акций, долей, находящихся в их владении).
Ну и четвертый, о нем мы уже поговорили, проценты по банковским счетам.
— И все эти доходы облагаются по ставке 15 процентов?
— Не совсем. Налогообложение инвестиционной прибыли со 2 августа происходит по ставкам 15 процентов (если сумма такого дохода не превысила 120 минимальных зарплат за год) или 17 процентов, если превысила.
Дивиденды и роялти облагаются по ставке 5 процентов.
А для налогообложения других пассивных доходов от размещения капитала введена единая ставка — 15 процентов.
— Значит, со 2 августа начнут взимать налог со всех пассивных доходов по вышеуказанным ставкам.
— Нет. Налог с инвестиционной прибыли, роялти и дивидендов взимался и раньше. И со 2 августа его просто продолжили взимать в прежнем виде.
— Перейдем к главному: кто будет рассчитывать и взимать налог с остальных пассивных доходов — кроме процентов по депозитам? Ведь от этого зависит многое, например, нужно ли человеку, который их получает, подавать по итогам года декларацию.
— Тут все достаточно сложно. Часть пассивных доходов выплачивается через налоговых агентов. А часть — без их участия.
— Действительно сложно. Что выплачивается с участием налоговых агентов?
— Дивиденды и роялти выплачиваются только с участием налоговых агентов. Инвестиционная прибыль — не всегда. Например, продажа акций может осуществляться как через биржу или другого профессионального торговца ценными бумагами (которые являются налоговым агентом), так и через нотариуса, который в данном случае налоговым агентом не является. То же касается и корпоративных прав, облигаций и так далее.
— Получается, что людям, которые после всех этих изменений получали дивиденды, роялти и проценты по депозитам, не нужно подавать декларацию по итогам года. А тем, кто получал инвестиционную прибыль, — нужно?
— Именно так. Мы ждем их в начале следующего года для заполнения декларации и уплаты соответствующего налога.
17207Читайте нас у Facebook
