«Нынешний закон дает возможность изменить руководство предприятия, его устав и реквизиты в любом уголке страны у сельского частного нотариуса»
В нашей стране ведется много разговоров о необходимости приближения условий ведения бизнеса к европейским стандартам. Для этого принимаются изменения в законы, упрощаются различные процедуры. Однако отечественный бизнес по-прежнему остается беззащитным перед мошенниками, которые используют не только связи с недобросовестными чиновниками и поддельные документы, но и несовершенство евроинтеграционных норм законодательства. О таком случае «ФАКТАМ» рассказал партнер юридической компании «Иорданов и Партнеры», юридический советник ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО» Виталий Иорданов.
«Регистрация фиктивных электронных налоговых накладных проходила с 4 до 7 часов утра, когда никто не работает»
— ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО» является одним из крупнейших в Украине экспортеров подсолнечного и рапсового масла, а также продуктов переработки подсолнечника и рапса, — отметил Виталий Иорданов. — Согласно положениям Налогового кодекса и в силу того, что более 80 процентов изготовленной продукции отправляется за рубеж, на специальном счете в органе казначейства у предприятия автоматически аккумулируются довольно крупные суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость (НДС. — Авт.) за проводимые компанией торговые операции. До недавнего времени там было около 50 миллионов гривен, которые предприятие намеревалось заявить к возмещению НДС.
Началось с того, что в понедельник, 11 апреля, предприятие не смогло зарегистрировать свои налоговые накладные. Когда стали выяснять причины отказа, обнаружилось, что в Едином реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей директором нашей компании числится неизвестная нам Раевская Елена Александровна. Позднее именно она стала фигурировать и как главный бухгалтер предприятия. После того как единственный участник ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО», обладающий 100 процентами доли уставного капитала и, соответственно, 100 процентами голосов на общем собрании, сообщил, что не принимал никаких решений по смене директора или бухгалтера и никаких общих собраний не проводил, мы поняли, что стали объектом рейдерской атаки. Вскоре появилась информация, что некто каким-то образом сменил в реестре и юридический адрес нашего предприятия с реального, в Измаиле Одесской области, на фиктивный — в Святошинском районе столицы. Хочу отметить, что позже в ГНИ Святошинского района Киева нам подтвердили: к ним для оформления предприятия по киевскому адресу никто не обращался и так называемого директора они не видели.
Мы тут же подготовили и направили в органы юстиции документы, необходимые для возобновления в реестре информации о юридическом адресе компании и ее директоре. Кроме того, подали соответствующее заявление в правоохранительные органы.
Но во вторник, 12 апреля, стало известно что с казначейского НДС-счета вследствие регистрации 47 электронных налоговых накладных были списаны практически все средства. Деньги поступили на казначейский НДС-счет некой фирмы ООО «Емакс» якобы за поставку подсолнечника и его транспортировку, а оттуда — на счета ООО «Ремвес». Любопытно, что регистрация фиктивных электронных налоговых накладных проходила с 4 до 7 часов утра, когда никто не работает. Выявив это, мы сразу же направили письма по всей вертикали — от Измаильской ОГНИ до ГФС Украины, попросив не совершать никаких действий по инициативе псевдодиректора Раевской Елены Александровны или ее представителей, а также в Подольскую ГНИ Киева и Днепровскую ГНИ Киева (по местонахождению псевдопокупателей ООО «Емакс» и ООО «Ремвес»), которых мы уведомили о бестоварности хозяйственных операций и необходимости налоговой проверки данных субъектов. Отметим, что эти проверки в интересах не только ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО», но и госбюджета, так как, повторюсь, сделки фиктивные.
Хочу подчеркнуть, что ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО» в лице законно избранного директора Горбача Александра Владимировича или его доверенных лиц никаких документов с ООО «Емакс» не подписывало. Хотя в базе данных числятся налоговые накладные на отгрузку семечки в пользу ООО «Емакс» и оказание неких транспортных услуг.
— То есть получается, что перевод денег был произведен по поддельным налоговым накладным?
— Говоря языком налоговых работников, это накладные на бестоварные хозяйственные операции, так сказать, «нереальные» сделки. Никакой товар по ним не отгружался, никакие услуги не оказывались, работы не выполнялись. То есть это было сделано исключительно для того, чтобы списать деньги с нашего казначейского счета. В дальнейшем фирма «Ремвес» может продолжить выписывать налоговые накладные и эти деньги будут распылены среди массы других фирм.
Отмечу, что, какой бы длинной ни была цепочка передачи денег в данном случае, конечной точкой станет некий выгодополучатель. То есть то предприятие, где эти деньги будут использованы как налоговый кредит с целью минимизации таким предприятием налоговых платежей. Поэтому мы обращаемся ко всем субъектам хозяйствования — плательщикам НДС с предостережением от ведения дел с данными компаниями и принятия от них налоговых накладных. Ведь средства, которыми они располагают, возможно, получены незаконно, а значит, во-первых, такой субъект хозяйствования становится соучастником совершенного противоправного действия, а во-вторых, этот налоговый кредит — из группы риска, следовательно, его в любой момент могут признать незаконно сформированным и откорректировать по итогам налоговой проверки.
«Используя фальшивую печать, был подделан целый ряд документов»
— Есть ли уже какие-то результаты вашей работы по восстановлению своих прав?
— На сегодняшний день нам удалось доказать незаконность смены руководства и восстановить в реестре старого директора, Александра Горбача. Таким образом, все документы ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО» за подписью Раевской Елены Александровны являются неправомерно составленными и не порождают никаких юридических последствий. Тем не менее Измаильская ОГНИ долгое время отказывалась подписать с нами договор об электронном документообороте, а подписав, приостановила его действие более чем на пять суток. Тем самым нас лишили законного права отозвать налоговые накладные, сформированные Еленой Раевской, на основании которых с нашего казначейского счета были выведены деньги.
— Почему вообще стали возможными такие нападки на ваше предприятие и кража денег?
— Полагаю, из-за несовершенства нынешней редакции закона о регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, а именно — двух его положений.
Первое — возможность изменения устава предприятия и смены директора без обязательного нотариального заверения подписи учредителя в протоколе общего собрания. Данная норма за годы своего существования только в моей практике более десятка раз «сопровождала» рейдерские атаки в различных ее проявлениях. Уверен, что мои коллеги также сталкивались с негативными последствиями применения этой нормы.
Второе положение действующего законодательства, которое способствовало мошеннической операции, — возможность изменить любые данные по предприятию не только у государственного регистратора по месту нахождения компании, как было раньше. Сегодня такие ключевые для предприятия данные, как учредитель, директор, устав и юридический адрес, можно изменить, во-первых, в любом населенном пункте (вследствие введения так называемого принципа экстерриториальности), а во-вторых, у любого регистратора, вплоть до сельского частного нотариуса. Эти новшества, с одной стороны, приближают наше законодательство к европейскому, но с другой — создают почву для мошенничества, лишний раз подтверждая тезис: украинское общество не готово к введению многих стандартов развитого общества.
Таким образом, сегодня по предприятию, зарегистрированному, к примеру, в Одессе, можно, подав поддельные документы нотариусу или госрегистратору в Киеве или во Львове, изменить собственника и руководителя. Фактически украсть предприятие или его активы.
— Но ведь для того, чтобы сменить директора, бухгалтера и адрес предприятия, должна была использоваться документация предприятия, его печать, подписи официальных лиц. И все это проходило через налоговую. Как такое возможно?
— Уверен, что реализация данной преступной схемы невозможна без содействия со стороны непорядочных сотрудников налоговых органов. Предположим, госрегистратор в Киеве, проводивший регистрационные действия по ООО «БЕССАРАБИЯ-АГРО», находящемуся в Измаиле, никогда не видел нашу печать. Но, на мой взгляд, Измаильскую ОГНИ, в которой это предприятие — самый крупный налогоплательщик, не могло не насторожить резкое изменение всех учетных данных предприятия, проведенное незнакомыми лицами. Кроме того, была совершена явная подделка документов. Например, на протоколе общего собрания участников, которым якобы был назначен новый директор, стоит оттиск печати, явно отличающейся от нашей. Это видно даже невооруженным глазом. Также с помощью фальшивой печати был подделан целый ряд документов: доверенности, заявления по форме 1-ОПП и 1-НДС. Надеемся, что уже в скором будущем мы непременно развяжем этот гордиев узел и виновные лица понесут заслуженное наказание.
1353Читайте нас у Facebook
