Снизят ли максимальную ставку подоходного налога с 40 до 20 процентов?
Сказать о том, что ставки подоходного налога у нас слишком высоки -- это не сказать ничего. К примеру, средняя зарплата к августу в Украине достигла почти 400 гривен. Так вот, из этой суммы по нынешней шкале люди платят подоходный налог в размере… более 65 гривен. Кроме того, из нашей зарплаты вычитаются сборы в разные социальные фонды: пенсионный, социального страхования, на случай безработицы. Поэтому из начисленных 400 гривен, на руки человек получает лишь около 320…
Для людей, получающих меньше 6 тысяч гривен в месяц, предполагается ввести необлагаемый минимум -- 120 гривен
Несомненно, нынешнюю шкалу нужно менять, а точнее, немедленно снижать ставки. В то же время не стоит забывать, что подоходный налог является одним из важнейших источников пополнения государственной казны. И простое уменьшение ставок этого налога может привести к самым неприятным последствиям, например, к отсутствию денег в местных бюджетах. Поэтому при разработке нового механизма взимания подоходного налога следует искать разумный компромисс между нуждами бюджетов и интересами налогоплательщиков.
Это достаточно сложно… Тем не менее желающих реформировать подоходный налог нашлось немало. В настоящее время в парламенте лежит четыре законопроекта, полностью меняющие систему налогообложения доходов граждан, и десяток изменений к действующему декрету. Но пока только один законопроект был рекомендован Комитетом по вопросам финансов и банковской деятельности к рассмотрению Верховной Радой -- «О налоге на доходы физических лиц». Голосование по данному законопроекту намечено на следующий четверг.
Самым приятным новшеством этого документа является более щадящая шкала ставок подоходного налога (см. таблицу). Как отметил автор проекта народный депутат Украины Сергей Терехин в разговоре с корреспондентом «ФАКТОВ», законопроект «бережно относится» к людям с низкими доходами и существенно снижает налоги на «зону риска» -- месячные доходы, превышающие 200 долларов, которые чаще всего уводятся «в тень» (что неудивительно, ведь суммы, превышающие 1020 гривен, ныне облагаются по ставкам 20, 30 и 40 процентов).
Кроме того, была сделана достаточно нестандартная поблажка для людей, чьи доходы превышают 720 тысяч гривен в год: они будут отдавать государству лишь 13 процентов (впрочем, по словам автора проекта, эта схема не новая и имеет аналоги в мировой практике). Необходимость такой уступки была вызвана тем, что подобные суммы люди получают чаще всего не в Украине. И не в нашей стране, соответственно, платят налоги (в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения). Если законопроект вступит в силу, нашим согражданам-миллионерам будет выгодно платить налоги на родине.
В 1982 году президент США Рональд Рэйган предпринял достаточно радикальный шаг -- снизил максимальную ставку налогообложения (для сумм, превышающих 1 миллион 200 тысяч долларов в год) с 50 до 30 процентов. За три года действия такой шкалы количество легальных миллионеров в стране увеличилось почти в 20 раз (как и доходы американского бюджета).
Кроме того, проект закона предлагает уменьшать налогооблагаемые доходы людей, которые подпадают под первые две ставки налогообложения, на два процента верхнего значения первой налоговой шкалы. Проще говоря, для людей, чьи доходы окажутся ниже 6 тысяч гривен в месяц, вводится своего рода необлагаемый минимум -- предположительно, 120 гривен. На людей с более высокими доходами эта льгота не распространяется, но, по мнению автора законопроекта, она им не так нужна. Когда платишь более 900 гривен налога, лишние 12 гривен особой роли не играют. А вот люди, которые получают зарплату 500--600 гривен, эту «недостачу» заметят сразу….
В настоящее время не облагаемый налогом минимум доходов граждан составляет 17 гривен. Закон «О прожиточном минимуме» предполагает зависимость необлагаемых сумм от размеров прожиточного минимума для работающего населения, который в 2002 году составляет 398 гривен. По мнению Сергея Терехина, приблизить необлагаемый минимум к прожиточному необходимо в течение ближайших двух-трех лет.
С зарплаты 400 гривен человек заплатит всего 28 гривен подоходного налога вместо нынешних 65
Как все это будет действовать на практике? Объясним на примере: из указанной нами зарплаты в размере 400 гривен вычтут 120 (социальная льгота) и подоходный налог (по предлагаемым ставкам -- 10 процентов) будут начислять уже на оставшиеся 280 гривен. Таким образом, вместо нынешних 65 гривен человеку придется заплатить всего 28 гривен. Разница существенная.
Интересно и то, что суммы, указанные в шкале, предполагается индексировать (то есть повышать) с учетом инфляции. Но только в том случае, если, по официальным данным, цены в стране выросли более чем на один процент. Кроме того, предусмотрено, что не реже чем раз в пять лет, и не чаще, чем раз в три года, шкала этого важнейшего налога пересматривается.
Впрочем, законопроект наряду со снижением ставок подоходного налога расширяет сферу их применения. Так, облагаться налогом будут все доходы, полученные в Украине и за ее пределами. Причем, помимо традиционной зарплаты и гонораров, в списке числятся проценты по долговым обязательствам, дивиденды (с учетом некоторых ограничений), доходы, полученные от предоставления в аренду или продажи недвижимого, а также некоторого движимого имущества (в том числе и прав на объекты интеллектуальной собственности), подарки (если их стоимость превышает 600 гривен, за исключением подарков, сделанных друг другу членами одной семьи, а также благотворительным организациям) и многое другое.
Конечно же, существуют суммы, которые не включаются в валовые доходы налогоплательщика. К ним, в частности, относятся, помимо разных видов государственной социальной помощи и пенсий, имущество или средства, которые человек получает вследствие раздела совместной собственности семьи при разводе; алименты; выплаты жертвам нацистских преследований; основная сумма банковского вклада, которая возвращается владельцу; суммы государственных премий, наград, а также имущество, получаемое в наследство (при определенных условиях, например, если это личные вещи умершего или же дом или квартира, которая является постоянным местом жительства наследника) и так далее. Все эти поступления не указываются в налоговой декларации и не облагаются подоходным налогом.
Налогоплательщики, получавшие любые доходы только в Украине, могут быть освобождены от подачи декларации
Еще одно новшество, предлагаемое в законопроекте, -- налоговый кредит. Это стоимость расходов налогоплательщика, на которую разрешается уменьшить сумму облагаемого налогом дохода. К таким расходам, в частности, относятся:
суммы, переданные человеком на благотворительные цели (если они составляют не меньше 2 и не больше 5 процентов совокупного дохода человека за отчетный период);
суммы, перечисленные налогоплательщиком на оплату обучения в средних и высших учебных заведениях (причем как своего, так и членов своей семьи);
суммы, перечисленные учреждениям здравоохранения в качестве оплаты лечения (как самого налогоплательщика, так и членов его семьи) и покупку лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений) в размерах, которые не покрываются выплатами из фонда обязательного медицинского страхования. Правда, в этом пункте существуют свои «но»… В налоговый кредит не включаются суммы за косметическое лечение или протезирование, аборты, операции по изменению пола, лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа), лечение алкогольной, табачной или наркотической зависимости;
расходы на содержание имущества, которое сдается налогоплательщиком в аренду;
затраты на негосударственное пенсионное страхование;
расходы на искусственное оплодотворение (в некоторых оговоренных законопроектом случаях).
Налоговый кредит предоставляется по итогам отчетного года после подачи человеком декларации о доходах. В налоговый кредит включаются только те расходы, которые подтверждены документально -- чеком, кассовым ордером, накладной и так далее. Кроме того, сумма налогового кредита не может превышать сумму оставшегося после его вычета дохода.
Предлагается также ввести социальные льготы -- уменьшение налогооблагаемого дохода на определенную сумму для социально незащищенных жителей страны -- одиноких матерей и отцов, родителей детей-инвалидов, студентов, аспирантов, ординаторов, военнослужащих, чернобыльцев I и II категорий, инвалидов I и II групп, инвалидов войны, бывших узников концлагерей и репрессированных, жителей блокадного Ленинграда, а также для людей, имеющих заслуги перед Родиной: Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Славы.
Интересно и то, что люди, получавшие доходы (как по основному месту работы, так и не по основному) только на территории Украины… освобождаются от обязательной подачи декларации. Поскольку законопроект предлагает своего рода «накопительную» шкалу налогообложения, которая исключает недоплату подоходного налога. Человек может его только переплатить. Поэтому люди смогут подавать декларацию добровольно, чтобы вернуть излишне уплаченные деньги или получить налоговый кредит.
Говоря о перспективах принятия и внедрения этого закона в жизнь, Сергей Терехин был достаточно оптимистичен. Он высказал надежду на то, что законопроект успешно пройдет слушания в парламенте и наиболее важные статьи (новая шкала ставок, социальные льготы и возможность получения налогового кредита) будут введены уже со следующего года. Хотелось бы надеяться…
Читайте нас у Facebook
