Если в 2011 году человек получит подарок стоимостью менее 470 гривен 50 копеек, его не нужно будет декларировать

Мы продолжаем знакомить наших читателей с положениями Налогового кодекса, который вступит в силу уже с 1 января. В номере от 15 декабря мы описали основные нюансы уплаты подоходного налога. А в канун Нового года «ФАКТЫ» с помощью заместителя председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергея Лекаря решили рассказать, что изменилось в налогообложении подарков и наследства, которое облагается налогом так же, как и подарки.

«При наследовании банковского вклада налоговым агентом выступает банк»

- Сергей Иванович, сейчас люди, которым что-то подарили или которые получили наследство, обязаны подать декларацию, указать в ней это имущество и заплатить налог. Так будет и в дальнейшем?

 — Да. С наследства и подарков по-прежнему нужно платить налог. Сохранилась и процедура его уплаты: человек подает декларацию в налоговую инспекцию, он сам рассчитывает налог и затем сам его вносит. Таким образом, ответственность за уплату налога несет тот, кто получил доход. Впрочем, в Налоговом кодексе предусмотрены некоторые исключения.

- Какие именно?

 — Например, если человек наследует банковский вклад, то налоговым агентом (лицом, которое отвечает за расчет и уплату налога) выступает банк.

Второе исключение — страховые выплаты. Если человек наследует право перехода страховых выплат, налоговым агентом должно выступить финансовое учреждение, где был застрахован умерший.

Отмечу, что это два новых нюанса, которые вступят в силу после 1 января.

- А какой порядок сейчас?

 — В настоящее время сумма унаследованного банковского вклада и страховые выплаты подлежат декларированию.

- Я правильно понимаю, что если человек в 2011 году унаследует только банковский вклад или страховые выплаты, то подавать декларацию в 2012 году ему уже не придется? Ведь есть налоговые агенты, которые сами рассчитают налог и передадут его в бюджет.

-  Так, абсолютно правильно.

- А если он унаследовал банковский вклад или страховые выплаты в 2010-м, то ему нужно посетить налоговую инспекцию?

 — Да. Также хочу отметить, что у нас осталась нулевая ставка на подарки или наследство, полученные от членов семьи первой степени родства.

- На любое имущество? Акции, драгоценности, антиквариат, квартиры, машины?..

 — На любое. Сейчас такие наследники освобождены от подачи декларации, и это положение сохранилось в Налоговом кодексе.

- Хочу уточнить: кто относится к членам семьи первой степени родства?

 — Согласно закону это муж, жена, родители (как наследника, так и его жены или мужа) и дети (в том числе дети мужа или жены, а также усыновленные). Такие положения остались и в Налоговом кодексе.

Но есть и новшества. К примеру, после вступления в силу Налогового кодекса по нулевой ставке будут облагаться унаследованные вклады в Сбербанке СССР (размещенные до 2 января 1992 года), вклады в Ощадбанке Украины, сделанные на протяжении 1992-1994 годов, а также советские ценные бумаги: облигации, государственные казначейские обязательства, сертификаты Сбербанка.

«Прежде чем оформить свидетельство о праве на наследство для нерезидента Украины, нотариус обязан потребовать документ об уплате налога»

- Кстати, у нас, вроде, есть льготы для инвалидов и сирот?

 — Да. Еще один вариант применения нулевой ставки — это как раз наследство, полученное инвалидами и детьми-сиротами. Инвалиды I группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки, не платят налог в том случае, если они получают в подарок или наследуют недвижимость (квартиру, дом, земельный участок и так далее), движимое имущество (машину, антиквариат, драгоценные камни и металлы, украшения… ) либо деньги (наличные или хранящиеся на банковском счете). Эти льготы остались в кодексе.

- То есть не нужно будет ни платить налог, ни подавать декларацию о доходах?

 — Да. Но все новые положения будут действовать только для доходов, полученных после вступления в силу Налогового кодекса. То есть после 1 января 2011 года.

А пока у нас работает старый порядок. Поэтому я приглашаю людей, получивших подарки или наследство в 2010 году, в налоговые инспекции. Конечно, за исключением тех, кто налог платить не обязан.

- Но ведь заверяют дарственные и выдают свидетельства о праве на наследство нотариусы, являющиеся налоговыми агентами. А всем известно, что люди, получившие доход через налоговых агентов, декларацию подавать не должны…

 — Именно в этих двух случаях — наследство и подарки — закон не обязал нотариусов, заверяющих дарственные и выдающих свидетельства о праве на наследство, контролировать уплату людьми налога. Такой же порядок останется и после вступления в силу Налогового кодекса.

Зато нотариусы должны направить информацию о полученном наследстве в налоговую службу. Так что она знает обо всех подарках и наследниках…

Единственное исключение, которое предусматривает кодекс, — получение наследства нерезидентами Украины.

- Это новшество?

 — Да. Нотариусы перед оформлением свидетельства о праве наследования для нерезидента Украины обязаны будут потребовать у человека документ об уплате налога. Но этот порядок коснется доходов, полученных после 1 января.

- Нерезиденты — это просто жители другой страны? Предположим, в 2011 году квартиру матери в Киеве приедет наследовать дочка из Самары.

 — Нерезиденты — иностранцы, которые в течение года не живут и не пребывают в Украине более полугода, а также не имеют центра жизненных интересов в нашей стране. В данном случае дочь, хотя и является родственницей первой степени родства, должна будет уплатить налог в размере 15 процентов стоимости квартиры и только после этого получит свидетельство о наследстве.

- Что-то мы все о грустном, да еще накануне праздников. Давайте лучше поговорим о подарках.

 — Подарки облагаются налогом так же, как и наследство. Этот порядок остался и в кодексе.

- Все ли подарки нужно декларировать? Например, мне на работе коллеги подарят на день рождения сервиз.

 — Вот здесь появилась новая деталь. Если раньше у нас не было минимальной цены подарка, который не облагался бы налогами, то теперь Налоговый кодекс ее установил. Налогом с 1 января 2011 года не будут облагаться подарки, стоимость которых составляет менее 50 процентов минимальной зарплаты, установленной на 1 января текущего года. Таким образом, если (как предусмотрено в законе о госбюджете) на 1 января 2011 года минимальная зарплата составит 941 гривню, то, получив подарок стоимостью менее 470 гривен 50 копеек, налог платить не придется. И декларацию подавать не нужно. За исключением денежных подарков.

- То есть вазу стоимостью 200 гривен декларировать не нужно, а вот если мне просто подарят 200 гривен…

 — Если дарят коллеги, то вы обязаны подать декларацию.

- Ну а предположим, муж купит мне перстень за 500 долларов?

 — Муж может дарить все, что угодно, и декларацию вы подавать не будете, ведь он родственник первой степени родства.

- Да, я и забыла! А если перстень подарит тетя?

 — Тогда милости просим к нам — подавать декларацию.

- Допустим, сестра преподнесет телефон стоимостью 400 гривен, тетя — джинсы за 300, друг — серьги за 450 гривен. Сумма получается больше тысячи гривен.

 — Закон четко говорит: налогом облагаются подарки стоимостью более 50 процентов минимальной зарплаты из расчета на месяц. Количество подарков кодекс не оговаривает.

Однако напомню, такой порядок начнет действовать только с 1 января 2011 года. Когда войдет в силу Налоговый кодекс. И все это касается декларационной кампании по итогам 2011 года, которая начнется в 2012 году.

А если вам преподносили подарки в 2010 году, то, независимо от их стоимости, в 2011 году нужно подать декларацию. Для доходов, полученных до вступления кодекса в силу, действуют старые правила.

«Ставки после принятия кодекса не изменились»

- Тогда поговорим о сроках. Если с подарками все понятно, то с наследством труднее. Ведь свидетельство о праве на наследство выдается не раньше, чем через полгода. Человек мог умереть в 2010 году, а его наследник вступил в свои права только в 2011-м…

 — Речь о налогообложении может идти только после получения свидетельства о праве на наследство. И если человеку выдали такой документ в 2010 году, то он обязан подать соответствующую налоговую декларацию в 2011-м. А если наследнику предоставят свидетельство только в 2011 году, то отчитаться перед налоговыми органами ему нужно будет уже в 2012-м. Даже в том случае, если наследодатель умер в 2010-м.

- Ну и теперь о главном: по каким ставкам платится налог на наследство и подарки сейчас и что изменилось после принятия кодекса?

 — Ставки после принятия кодекса не изменились. Налог на подарки и наследство будет взиматься по прежним ставкам (за некоторыми вышеупомянутыми исключениями).

Всего существует три вида ставок — ноль, пять и 15 процентов.

Как я уже рассказал, при получении наследства членами семьи первой степени родства налог взимается по нулевой ставке. Причем независимо от того, что унаследовано. Остальным же наследникам при получении любого имущества нужно уплатить 5-процентный налог.

Получая наследство от нерезидента, нужно внести в казну государства 15 процентов стоимости этого имущества (см. таблицу.  — Авт. ).

Читайте нас в Facebook

Сделайте «ФАКТЫ»
избранным источником
в Google News