Если человек в 2012 году вносил проценты по ипотечному кредиту, ему могут вернуть часть уплаченных налогов

«ФАКТЫ» продолжают рассказывать о том, кому, когда и как нужно подать декларацию о доходах за 2012 год.

В номерах от 13 и 21 февраля и 5 марта 2013 года мы подробно перечислили случаи, в которых человек обязан отчитаться перед налоговой о своих заработках. Но не будем забывать, что есть еще ситуации, когда подать декларацию о доходах можно по собственному желанию. Причем для людей, которые по итогам года имеют право на налоговую скидку, налоговая весна… не заканчивается. Ведь им подавать декларацию разрешено на протяжении всего года. Что это такое и кто может пользоваться таким налоговым послаблением, «ФАКТАМ» рассказал директор департамента налогообложения физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Вячеслав Бусарев.

— Вячеслав Валентинович, это правда, что после подачи декларации можно не только уплатить налоги в бюджет, но и получить деньги из бюджета обратно?

— Действительно, у нас в стране существует механизм возврата части уплаченных налогов — так называемая налоговая скидка.

— Что такое «налоговая скидка»? Это какое-то новшество?

— Нет, это не новшество. Налоговая скидка — новое название известного многим налогового кредита. Просто его в Налоговом кодексе переименовали, чтобы избежать путаницы в терминах.

— А как именно возвращаются деньги? И кому?

— Налоговый кодекс разрешил исключать из общего годового налогооблагаемого дохода, начисленного в виде заработной платы, определенные расходы. Таким образом, некую сумму уже уплаченного в бюджет налога с доходов в виде заработной платы можно себе вернуть. Вернее, так: после того как человек честно платил налоги с заработной платы на протяжении 2012 года, в 2013 году он имеет право подать декларацию о доходах в налоговые органы по месту налоговой регистрации для того, чтобы ему вернули часть уплаченных налогов.

— На какие именно расходы предоставляется налоговая скидка?

— Налоговый кодекс четко перечисляет те виды расходов, на которые предоставляется налоговая скидка. Это и плата за обучение, и взносы на благотворительность, и проценты по ипотечному кредиту (см. таблицу. — Авт.).

Кроме этого, хочу добавить, что начиная с 2010 года к перечню таких расходов прибавились затраты на переоборудование машины под биотопливо, а с 2011 года — расходы на получение доступного жилья по государственным программам.

— Налоговую скидку может получить любой?

— Не любой. Отмечу сразу, что налоговая скидка предоставляется только резидентам Украины, имевшим на протяжении 2012 года соответствующие расходы.

— Кто считается резидентом Украины?

— Если сказать проще, это граждане нашей страны и иностранцы, которые находились на территории Украины более 183 дней в течение календарного года.

— Я помню, раньше на налоговый кредит не могли претендовать люди, не имеющие идентификационного номера.

— Эта норма отменена. Теперь на налоговую скидку могут рассчитывать и те, кто отказался от получения номера по религиозным соображениям. Впрочем, для получателей налоговой скидки есть и другие ограничения.

— Какие?

— Так, претендовать на налоговую скидку можно только в том случае, если человек понес затраты в связи с приобретением товаров, работ или услуг именно у резидента — как юридического, так и физического лица, чему есть документальное подтверждение.

— То есть людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговая скидка не полагается?

— Не полагается. Кроме того, размер налоговой скидки за 2012 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год.

— Что имеется в виду?

— Допустим, человек выпустил книгу и получил за нее гонорар в 30 тысяч гривен. А еще в этом году он получил зарплату на сумму 20 тысяч гривен. Его общий доход составил 50 тысяч гривен, но налоговая скидка может быть предоставлена только на сумму не выше его зарплаты — 20 тысяч гривен.

— Подождите, а если у человека вообще не было зарплаты? Допустим, он предприниматель.

— Доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, поэтому налоговая скидка по таким доходам не предоставляется.

— Давайте тогда поговорим о деталях: что нужно указать в декларации и какие документы предоставить?

— В декларации человеку нужно указать полученные за год определенные доходы. А если он хочет использовать свое право на налоговую скидку, то вместе с декларацией ему нужно будет заполнить и подать Приложение 6, в котором указываются суммы фактически понесенных плательщиком расходов и реквизиты документов, которые подтверждают эти расходы.

— Нужно подавать еще какие-то документы?

— Да, налогоплательщик должен документально подтвердить достоверность понесенных расходов и свое право на налоговую скидку.

— Как именно делается перерасчет?

— Предположим, человеку в 2012 году было начислено в качестве зарплаты 48 тысяч гривен. Из данной суммы он добросовестно платил на протяжении года подоходный налог. При этом у него были расходы, на которые можно получить налоговую скидку. Допустим, он вносил проценты по ипотечному кредиту. Общая сумма таких расходов за год составила 8 тысяч гривен. Так вот, эта сумма вычитается из его годовой заработной платы, уменьшенной с учетом уплаченного единого социального взноса, и налог пересчитывается.

— Сколько может составить сумма возврата?

— Посчитаем. Итак, у нас есть зарплата человека в 2012 году в размере 48 тысяч гривен и расходы, на которые полагается скидка в размере 8 тысяч гривен.

Начнем с того, что вычтем из зарплаты человека единый социальный взнос в размере 3,6 процента — 1728 гривен. Ведь налогом облагается «чистая» зарплата:

48 тысяч гривен — 1728 гривен = 46 тысяч 272 гривни.

Будем считать, что человек получал зарплату равномерно и ни в одном из месяцев полученная сумма не превысила 10 минимальных зарплат. То есть он не попал под ставку 17 процентов, и со всей суммы дохода был взят 15-процентный налог.

46 тысяч 272 гривни х 15% = 6 тысяч 940 гривен 80 копеек.

В этом же году он уплатил 8 тысяч гривен в качестве процентов по ипотеке. После подачи декларации 8 тысяч исключат из дохода человека и произведут соответствующий перерасчет.

46 тысяч 272 гривни — 8 тысяч (сумма налоговой скидки) = 38 тысяч 272 гривни.

Подсчитаем налог.

38 тысяч 272 гривни х 15% = 5 тысяч 740 гривен 80 копеек.

С учетом того, что человек в прошлом году реально уплатил в бюджет почти 6 тысяч 941 гривню, после перерасчета государство должно будет вернуть ему 1 тысячу 200 гривен.

— Две самые популярные налоговые скидки — на обучение и на ипотеку. Поэтому поговорим о них подробнее. Кто может претендовать на скидку по ипотеке?

— Начну с того, что налоговая скидка предоставляется только на фактически уплаченные в отчетном году проценты по ипотеке. На тело кредита (возврат основной суммы. — Авт.) скидка не распространяется.

— Подавать декларацию можно на кредиты, полученные в гривне? Или на валютные кредиты тоже?

— Во внимание принимаются ипотечные кредиты, полученные как в гривне, так и в иностранной валюте. Таким образом, люди, у которых в кредитном договоре значатся суммы в долларах или евро, также имеют право вернуть себе часть уплаченных налогов.

— Как производится перерасчет сумм в иностранной валюте в гривни?

— В соответствии с Налоговым кодексом в данном случае должен использоваться официальный обменный курс Нацбанка, который действует на день уплаты таких процентов.

Еще одна немаловажная деталь: налоговая скидка по ипотечным процентам полагается только людям, получившим в банке ссуду после января 2004 года, то есть после вступления в силу Закона «Об ипотеке».

— Значит, если человек купил квартиру по ипотеке в 2002-м или 2003 году…

— …тогда он не имеет права на налоговую скидку. Есть еще одно условие: необходимо, чтобы купленное в кредит жилье было основным местом жительства.

— Что это значит?

— Это значит, что претендент на налоговую скидку должен быть зарегистрирован в квартире, которая приобретена за счет ипотечной ссуды.

Кроме того, в законе предусмотрено, что сумма такой скидки определяется умножением уплаченных за год процентов по ипотечному кредиту на определенный коэффициент.

— Какой?

— Он рассчитывается путем деления минимальной общей площади купленного или построенного в кредит жилья на его общую площадь.

— Что за «минимальная площадь»?

— Согласно закону это 100 квадратных метров. Причем, если коэффициент получается больше единицы, для налоговой скидки принимается вся сумма фактически уплаченных за год процентов без применения коэффициента.

Например, человек купил трехкомнатную квартиру общей площадью 78 квадратных метров. Поделим минимальную площадь (100 квадратных метров) на фактическую (78 квадратных метров). Получим коэффициент 1,28 205. Он больше единицы, поэтому скидка будет предоставлена на всю сумму уплаченных за год процентов без применения коэффициента.

— Это все ограничения? Может, есть какая-то сумма, выше которой «ипотечная» скидка не предоставляется?

— Нет. Но есть еще один нюанс: право на налоговую скидку дается плательщику по одному ипотечному кредиту на протяжении десяти последовательных календарных лет.

— Как это? Я плачу ипотеку 20 лет и могу включить проценты только за два года?

— Вы меня неправильно поняли. По одному ипотечному кредиту получать налоговую скидку можно только на протяжении десяти лет подряд. И если у человека ипотека на 20 лет, то десять лет он может получать скидку на проценты, а десять — уже нет.

— Десять лет подряд?

— Да. Именно подряд.

— Второй популярный вид налоговой скидки — на плату за обучение.

— Это так. В прошлом году 148,8 тынсячи человек претендовали на этот вид налоговой скидки. Причем человек имеет право получить скидку как на суммы, потраченные на свое обучение, так и на оплату учебы не работающих родственников первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Было даже издано специальное разъяснение, которое разрешило родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. Кстати, налоговая скидка также предоставляется на уплату страховых платежей на пенсионное страхование родственника первой степени родства.

Зато здесь как раз существует ограничение по сумме. Налоговую скидку можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до ближайших 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2012 году это ограничение составляло 1500 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 15 тысяч гривен.

— А правда ли, что декларацию на налоговую скидку можно подавать на протяжении всего 2013 года?

— Правда. Изначально Налоговый кодекс предусматривал для всех один срок подачи деклараций, в том числе и на налоговую скидку, — до 1 мая, однако потом были внесены изменения, которые сняли временные рамки.

Бланк декларации и консультацию по ее заполнению человек может бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Тем более что в прошлом году были утверждены новые приложения к налоговой декларации, так что помощь по их заполнению может понадобиться даже тем, кто раньше уже подавал декларацию.

Кстати, нужно учесть, что право на налоговую скидку на последующие годы не переносится. Например, человек в 2012-м оплачивал свою учебу. Так вот, получить на эти расходы налоговую скидку он может только в 2013 году.

— Как и в какие сроки возвращают деньги после перерасчета?

— Деньги возвращают в течение 60 дней почтовым переводом или на банковский счет заявителя.

На какие расходы предоставляется налоговая скидка по итогам 2012 года
Виды расходов	На каких условиях
Часть процентов по ипотечному кредиту	Только в том случае, если жилье, купленное в кредит, является основным местом жительства налогоплательщика. По одному ипотечному кредиту только 10 лет подряд
Деньги, уплаченные налогоплательщиком учебным заведениям за его обучение или обучение члена его семьи первой степени родства	Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека, умноженного на коэффициент 1,4 (в 2012 году это 1500 гривен) в расчете за каждый полный или неполный месяц учебы
Деньги или имущество, переданное человеком в виде пожертвований или благотворительных взносов	Не меньше 2, но не больше 5 процентов его начисленной зарплаты за год
Расходы на искусственное оплодотворение	Сумма фактически понесенных затрат
Расходы на усыновление ребенка	Оплаченная в связи с этим сумма государственных услуг
Страховые взносы, страховые премии по договорам долгосрочного страхования жизни, а также пенсионные взносы, уплаченные негосударственному пенсионному фонду или учреждению банка по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионным контрактам, и также взносы на банковский пенсионный счет как самого человека, так и члена его семьи первой степени родства	Не более суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека, умноженного на коэффициент 1,4 (в 2012 году это 1500 гривен) за каждый месяц действия договора страхования самого налогоплательщика. Не более 50 процентов этой суммы, если человек уплачивает взносы за члена семьи первой степени родства (за мужа, жену, родителей или детей)
Расходы на переоборудование своего транспортного средства для использования биотоплива	Сумма фактически понесенных затрат
Расходы, на строительство или покупку доступного жилья (в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита и процентов по нему)	Сумма фактически понесенных затрат

2826

Читайте нас в Facebook