Студенты, которые в нынешнем году оплатили свое обучение в институтах, техникумах и училищах, смогут в 2008-м подать налоговую декларацию и вернуть себе часть денег
Что и говорить, высшее образование становится делом не только непростым, но и недешевым. И в этом мы следуем европейским традициям: с каждым годом наши учебные заведения открывают все больше платных факультетов и отделений, и, что удивительно, спрос на них тоже растет. Дошло до того, что конкурс на некоторые престижные платные отделения достигал пяти-шести человек на место.
Естественно, под такой ажиотаж училища и вузы соответствующим образом увеличивают и стоимость образования. К примеру, в нынешнем году обучение на платном стационаре наиболее известных столичных вузов обойдется в сумму от 6 до 20 тысяч гривен в год.
Впрочем, большинство европейских стран не только культивируют платное обучение, но и стараются финансово поддерживать интерес молодежи к получению дорогостоящего диплома, выдавая кредиты, гранты и предоставляя различные социальные и налоговые льготы. Украина не осталась в стороне и от этой приятной европейской традиции. В частности, студенты платных отделений вузов и техникумов могут получить из бюджета своеобразную компенсацию израсходованных на учебу денег. При помощи налогового кредита…
Родители, потратившие деньги на обучение своих детей, имеют право на налоговый кредит
О том, кто может претендовать на налоговый кредит и какими документами для этого следует запастись, «ФАКТАМ» рассказал заместитель председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергей Лекарь.
Итак, налоговый кредит появился в нашей стране после вступления в силу в 2004 году Закона «О налоге с доходов физических лиц». По сути, налоговый кредит — это расходы, на которые по итогам года человеку разрешается уменьшить свой налогооблагаемый доход в виде заработной платы.
Закон четко установил перечень затрат, входящих в налоговый кредит. В нем значатся и расходы на обучение.
На налоговый кредит могут претендовать те, кто потратил деньги на оплату обучения как в высших, так и в средних специальных учебных заведениях. То есть не только в вузах (институтах, университетах, академиях III и IV степеней аккредитации), но и в техникумах, училищах, колледжах I и II степеней аккредитации.
Не секрет, что обычно за обучение детей платят родители. Но при этом в вузах часто требуют оформления квитанций об оплате на имя человека, получающего образование. Выходит по документам за обучение заплатил один человек, а на налоговый кредит претендует другой.
Именно поэтому налоговая служба издала разъяснение, в котором четко указано, что если человек претендует на налоговый кредит, но при этом предъявляет документы, подтверждающие затраты, на имя своего сына, дочери, мужа или жены (то есть члена семьи первой степени родства), то такие документы будут приняты к рассмотрению. Необходимо просто подтвердить степень родства свидетельством о браке или о рождении. Таким образом, родители имеют право получить налоговый кредит за обучение своих отпрысков…
Нужно отметить, что закон также предусмотрел ряд ограничений, действующих при получении налогового кредита.
Во-первых, размер налогового кредита не может превышать общую сумму начисленной за год зарплаты. Так что если родителю студента в виде заработной платы на протяжении 2007 года начислили 24 тысячи гривен, то он может в 2008 году рассчитывать на налоговый кредит в размере не более 24 тысяч гривен.
Во-вторых, претендовать на такой кредит имеют право лишь резиденты Украины, имеющие идентификационный номер. Людям, по каким-либо причинам отказавшимся от идентификационного кода, налоговый кредит не предоставят.
В-третьих, налоговый кредит распространяется на затраты, связанные с приобретением товаров, работ или услуг только у резидентов Украины (как юридических, так и физических лиц). Это значит, что расходы на обучение в зарубежном институте нельзя включать в налоговый кредит.
В-четвертых, сумма расходов на обучение при получении налогового кредита ограничивается законом. А именно: она не может превышать прожиточный минимум для трудоспособного человека, умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до «ближайших» 10 гривен.
В 2007 году это ограничение (с учетом размера прожиточного минимума на начало года) составляет 740 гривен в расчете за каждый полный или неполный месяц учебы.
Таким образом, если студент проучится в 2007 году 10 месяцев, то сумма налогового кредита не может превышать по итогам этого года:
10 месяцев х 740 =
7 тысяч 400 гривен.
Сумму, израсходованную на образование, исключают из налогооблагаемого дохода
Но не нужно думать, что при налоговом кредите человеку просто возвращают сумму, потраченную на обучение. На самом деле механизм получения средств гораздо сложнее.
Сумму, израсходованную на образование, исключают из налогооблагаемого дохода человека. И возврату фактически подлежит только часть подоходного налога, уплаченного в прошлом году.
Сложно? Объясним на схематическом примере. Допустим, зарплата человека за 2007 год составит 24 тысячи гривен — 2 тысячи гривен в месяц. Из этой зарплаты взимают сборы на социальное страхование — в Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд социальной защиты. И после вычетов из зарплаты сборов на социальное страхование человек уплатит 15-процентный налог — 3 тысячи 495 гривен.
Предположим, в этом же году его сын учится на платном отделении вуза и он внес за 2007 год 6,5 тысячи гривен (это в пределах ограничения — 740 гривен в месяц).
После подачи декларации 6,5 тысячи гривен исключат из налогооблагаемого дохода этого человека и произведут соответствующий перерасчет.
24000 гривен — 6500 гривен
(сумма налогового кредита) = 17500 гривен.
Важно знать: при подсчете налогового кредита сумма страховых взносов не учитывается. Поэтому сразу подсчитаем налог.
17500 гривен х 15% = 2625 гривен.
Таким образом, государство должно будет вернуть человеку:
3495 гривен (налог, который
уже уплачен) — 2625
(налог, насчитанный с учетом
кредита) = 870 гривен.
Указанные в декларации сведения и сам расчет проверят сотрудники налоговой инспекции
Как же получить государственную компенсацию? Очень просто: по итогам 2007 года в 2008 году нужно будет подать декларацию о доходах, в которой указать свою зарплату, уплаченные налоги и ту сумму, которую, вы считаете, необходимо включить в налоговый кредит. Консультацию по заполнению бланка декларации человек сможет получить в своей налоговой инспекции.
Кроме того, людям, претендующим на налоговый кредит, необходимо заполнить два дополнительных документа.
1. Перечень расходов, включаемых в налоговый кредит. В нем указаны все виды таких затрат, человеку просто нужно будет выбрать из них те, которые были именно у него, указать их сумму и номера документов, подтверждающих расходы.
2. Расчет налога, подлежащего возврату.
В этом документе указываются:
сумма заработной платы, начисленная налогоплательщику за год;
сумма удержанных налогов;
сумма налогов с доходов, которую ему должны вернуть (по его расчетам).
Бланки декларации, перечня расходов и расчета выдают бесплатно в налоговой инспекции.
Кстати, чтобы ускорить перерасчет и предупредить возможные вопросы, стоит приложить к декларации копии документов, на основании которых был сделан расчет налогового кредита. В то же время оригиналы бумаг, подтверждающих затраты, включенные в налоговый кредит (фискальные, товарные чеки, кассовые ордера, накладные, другие документы или договоры, которые идентифицируют продавца и определяют сумму затрат), надо хранить у себя в течение трех лет. И если у налоговой службы возникнут вопросы, человек обязан будет предъявить эти бумаги.
После того как гражданин подаст декларацию, внесенные в нее сведения, а также сам расчет проверят сотрудники инспекции. И, если затраты обоснованны и все документы в порядке, налоговая служба подтвердит расчет и даст заключение органу Государственного казначейства, который вернет человеку излишне уплаченные налоги на расчетный счет или перешлет почтовым переводом в течение 60 дней со дня подачи декларации.
Кстати, право на налоговый кредит на последующие годы не переносится. Если человек в 2007 году оплатит учебу за два года вперед, то в налоговый кредит по результатам декларирования доходов за 2007-й он имеет право включить только сумму, уплаченную за 2007 учебный год. И никак иначе.
Кроме того, человек, потративший деньги на обучение в 2006 году, вправе подать соответствующую декларацию и включить их в налоговый кредит только в 2007-м. А в 2008-м он сможет заполнить декларацию (и получить налоговый кредит) уже по расходам за 2007-й. И поскольку закон не устанавливает четкого срока подачи деклараций на налоговый кредит, то на протяжении нынешнего года все, кто учился в 2006 году на платном отделении и не подал необходимые документы или просто не знал о существовании налогового кредита, еще могут обратиться в налоговую инспекцию и вернуть часть уплаченных налогов.
231Читайте нас в Facebook
