За «отмывание» денег, теперь можно сесть в тюрьму на 12 лет
С 1 сентября вступил в силу новый Уголовный кодекс Украины, придавший трогательную новизну отношениям наших сограждан с законом. Впрочем, у всех желающих (а их в нашей стране немало) было время изучить нововведения -- ведь свод криминальных законов принят еще в начале апреля…
Тем не менее «ФАКТЫ» решили немного помочь своим читателям разобраться в нюансах нового законодательства и побеседовали с заместителем начальника налоговой милиции, начальником следственного управления Государственной налоговой администрации Украины Святославом Пискуном о том, как будут отвечать перед законом нарушители налоговых правил.
Фиктивное предпринимательство преследуется по закону
-- Изменения претерпел не только Уголовный, но и Уголовно-процессуальный кодекс. Какие правонарушения теперь находятся в компетенции следственных органов налоговой милиции?
-- Семь основных преступлений, совершенных в сфере хозяйственной деятельности:
-- уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей (статья 212);
-- легализация (отмывание) денежных средств и другого имущества, полученных незаконным путем (статья 209);
-- уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте (статья 207);
-- незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов (статья 208);
-- фиктивное банкротство (статья 218);
-- незаконное изготовление, хранение, сбыт или транспортировка с целью сбыта подакцизных товаров (статья 204);
-- незаконное изготовление, подделка, использование или сбыт незаконно изготовленных, полученных или подделанных марок акцизного сбора или контрольных марок (статья 216).
Кроме того, если во время расследования этих преступлений будут установлены факты взяточничества, фиктивного предпринимательства, контрабанды, присвоения или растраты имущества, превышения власти или служебных полномочий, подделки документов и так далее (всего УПК установлено 18 таких правонарушений), они также будут расследоваться налоговой милицией.
-- Но все же основной статьей, по которой будут вестись дела следователями налоговой милиции, является 212-я -- уклонение от уплаты налогов…
-- Именно так. Причем новая редакция данной статьи претерпела значительные изменения. Во-первых, теперь уголовная ответственность наступает при умышленном уклонении от уплаты не только налогов, но также сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и были введены в установленном законом порядке. Например, при уклонении от уплаты сборов в социальные фонды (пенсионный, социального страхования, страхования на случай безработицы и так далее).
Во-вторых, были изменены размеры убытков, нанесенных государству, которые влекут за собой уголовную ответственность. Если раньше она наступала в случае, если сумма неуплаченных налогов превышала 1700 гривен, то с 1 сентября под действие уголовного законодательства попадают те, кто не доплатил государству больше 17 тысяч гривен. (см. таблицу. -- Авт. )
Более того, смягчающие положения новой редакции статьи имеют обратное действие. Это значит, что некоторая часть уголовных дел, которые в настоящее время расследует налоговая милиция, подлежат декриминализации. То есть виновные, уклонившиеся от уплаты менее 17 тысяч гривен (но в отношении этих людей уже возбуждены уголовные дела), теперь будут привлечены не к уголовной, а к административной ответственности.
-- И сколько таких дел сейчас находится в вашем ведении?
-- Около полутора сотен. Но и это еще не все. В статье появилась четвертая часть, которая предусматривает освобождение лица, обвиняемого по частям I и II данной статьи, от уголовной ответственности в том случае, если до предъявления обвинения будет уплачена сумма укрытых от государства налогов и сборов вместе с возмещением нанесенных убытков (штрафными санкциями и пеней).
Причем к сентябрю некоторые граждане уже возместили ущерб. В связи с этим их уголовные дела (после тщательной проверки предоставленных платежных документов, времени возмещения убытков, а также других обстоятельств), возможно, будут закрыты.
-- И сколько таких граждан?
-- Пока 140. Но, возможно, их количество увеличится. Все зависит от желания людей, в отношении которых возбуждены дела, добровольно возместить нанесенный государству ущерб.
«Возвращаясь из заграничной поездки в Украину, человек должен закрыть все счета в иностранных банках»
-- Перейдем к незаконным операциям с валютой. Действие данных статей распространяется на юридических лиц, на предпринимателей или на всех?
-- Статья 207 (уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте) распространяется только на лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, -- юридических и физических. И это естественно. Рядовой житель Украины просто не сможет заключить необходимые для таких операций договоры, не зарегистрировавшись как предприниматель. А вот под действие статьи 208 (незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов) подпадают как должностные лица предприятий, предприниматели, так и все наши сограждане.
-- Тогда расскажите поподробнее о том, какой счет за границей считается незаконно открытым…
-- Любой счет, который был открыт без лицензии Национального банка Украины. Хочу уточнить, гражданам Украины разрешается временно открывать счет в иностранном банке. Но только в том случае, если эти люди находятся в другой стране (например, выехали туда по туристическим визам). Однако перед возвращением на родину человек обязан закрыть все счета в иностранных банках.
-- А если кто-то забудет?
-- Такая «забывчивость» как раз и подпадает под действие 208 статьи. Поэтому лучше помнить обо всех своих финансовых шагах, предпринятых на территории другого государства. Ведь статья предусматривает самостоятельную ответственность даже за один факт использования незаконно открытого в иностранном банке счета (а именно таким считается счет, не закрытый перед возвращением в Украину).
-- Какое наказание предусмотрено этой статьей?
-- Минимальное -- штраф от 500 до 1000 не облагаемых налогом минимумов (от 8500 до 17000 грн. ). Максимальное -- до пяти лет лишения свободы с конфискацией валютных ценностей, находящихся на незаконно открытом счету.
-- Сурово. Кстати, в кодексе появилась новая статья -- «отмывание» денег и имущества, полученных незаконным путем. Что подразумевается под «отмыванием»?
-- Например, человек длительное время уклонялся от уплаты налогов, скопил большую сумму и купил на нее акции предприятия, оформив при этом все необходимые документы. Покупка акций законна? Вполне. Однако деньги, используемые в этой операции, являются криминальными. В таких случаях (после установления незаконного происхождения средств) и применяется данная статья. Причем независимо от того, где были легализованы деньги, -- у нас или за рубежом.
Сразу хочу заметить, что это правонарушение всегда проистекает из другого -- ведь нужно сначала где-то украсть деньги и уж потом их легализовать. Более того, легализация является способом укрывания другого преступления. Поэтому, чтобы применить эту статью, нужно сначала доказать факт незаконного получения средств.
Кстати, раньше у нас в стране привлечь человека к ответственности за отмывание денег было невозможно.
-- Какое предусмотрено наказание по этой статье?
-- Максимальное -- лишение свободы на срок до двенадцати лет с конфискацией всего имущества.
«Создатель фиктивной фирмы рискует угодить в тюрьму на пять лет»
-- Поговорим еще о фиктивном предпринимательстве. Мы столько раз писали о том, как открываются фирмы на потерянные или одолженные (за небольшое вознаграждение) паспорта, что сразу же возникает вопрос: что теперь ожидает «фунтов»?
-- Начнем с определения того, что именно является фиктивным предпринимательством. Это создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или совершения запрещенных видов деятельности. Примеров тому множество. Например, конвертационные центры, которые фактически не ведут предпринимательской деятельности, а только перегоняют через свои счета деньги -- для обналичивания, последующей переправки за рубеж и так далее.
Как известно, такие фирмы создают реальные люди с привлечением «липовых» директоров. Так вот, ответственность несут все участники процесса. А степень вины каждого из них устанавливается в ходе следствия. Ведь «владелец» фирмы может заявить, что просто потерял свой паспорт полгода назад. Если не будет доказано, что это ложь, то он понесет ответственность только за нарушение паспортного режима. Но если человек знал, чем занимается фирма, и сам подписывает все финансовые документы…
Кстати, очень часто (и не только в случаях с фиктивными фирмами) перед законом предстают люди, которые являются лишь исполнителями воли вышестоящих, -- главные бухгалтера. А ведь большинство финансовых махинаций производится не только с ведома, но и по указанию директоров предприятий, которые, подставляя своих служащих под удар закона, стараются избежать заслуженной кары. Именно поэтому мы стараемся добиться того, чтобы наказание понесли не только исполнители, но и организаторы преступления.
-- Какое наказание ждет создателей фиктивных фирм?
-- Максимальное -- лишение свободы на срок до пяти лет.
-- Ну, и последний вопрос. Сколько дел находится в работе у следователей налоговой милиции?
-- За восемь месяцев текущего года их было около 8,5 тысячи. А с момента основания налоговой милиции (то есть с 1998 года) через руки наших следователей прошло почти сорок тысяч дел. Кстати, хочу отметить, что с каждым годом снижался процент закрытых дел. Так, за восемь месяцев нынешнего года было закрыто только 7% всех оконченных дел, то есть 93% законченных следователями дел направлены в суд для рассмотрения по существу. И все потому, что нам удалось создать уникальную правоохранительную систему, когда контрольно-ревизионный аппарат, оперативные службы и следствие находятся в одном ведомстве, что не вызывает межведомственных разногласий и положительно влияет на качество материалов доследственной проверки и следствия.
Читайте нас у Facebook
