Граждане, получающие пенсию свыше 10 тысяч гривен, вскоре будут платить налог
Как уже сообщали «ФАКТЫ», антикризисный Закон «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине», принятый Верховной Радой в конце марта, предусматривает увеличение ставок налога на доходы физлиц для определенных доходов. Эти новшества правительство уже успело назвать своеобразным налогом «на богатых».
Новые правила налогообложения вступают в силу с 1 июля нынешнего года. Кого они коснутся, «ФАКТЫ» спросили у заместителя директора департамента — начальника управления администрирования доходов и сборов с физических лиц департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Сергея Наумова.
— Сергей Михайлович, начну неожиданно: правда, что уже в июле начнут облагать налогом пенсии?
— Не все! А только пенсионные выплаты более 10 тысяч гривен. Причем подлежит налогообложению лишь сумма превышения.
— Что значит «сумма превышения»?
— Если пенсионер получает пенсию в размере 12 тысяч гривен, налогом будут облагаться 2 тысячи, то есть сумма, превышающая 10 тысяч гривен.
— Новшество касается только пенсий или также денежного содержания, которое платят судьям и прокурорам? Они ведь получают довольно значительные суммы.
— Это касается как всех видов пенсий (по возрасту, по инвалидности, чернобыльских, а также пенсий журналистам, госслужащим и научным работникам), так и денежного содержания, которое получают вышедшие на заслуженный отдых судьи и прокуроры.
— Кто и как будет взимать данный налог?
— Пенсионный фонд, при выплате.
— А по какой ставке?
— По обычным — 15 или 17 процентов.
— А как понять — 15 или 17 процентов?
— С 2011 года в стране действуют две ставки налогообложения: 15 и 17 процентов. Увеличенная ставка — 17 процентов — применяется для доходов, превышающих десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года. В 2014-м это 12 тысяч 180 гривен в месяц.
Таким образом, если у человека пенсия выше 10 тысяч гривен, но при этом та часть его дохода, которая подлежит налогообложению, окажется ниже 12 тысяч 180 гривен в месяц, тогда с суммы превышения будет взят 15-процентный налог.
— Объясните на примере, пожалуйста.
— Смотрите, человек получает пенсию в размере 15 тысяч гривен. Из пенсии под налогообложение подпадают только 5 тысяч. Таким образом, с него за месяц возьмут налог в размере 15 процентов.
— А если пенсия не 15, а 25 тысяч гривен?
— Тогда налогооблагаемый доход составит 15 тысяч, а это больше десяти минимальных зарплат. В таком случае человек заплатит 15-процентный налог из суммы 12 тысяч 180 гривен и 17-процентным обложат сумму превышения — 2 тысячи 820 гривен. Еще раз напомню, что пенсия в размере 10 тысяч гривен не подлежит налогообложению.
— Кстати, о повышенных ставках! Давайте поговорим о введении с 1 июля повышенных ставок налогообложения: 20 и 25 процентов.
— Хочу сразу успокоить читателей: эти ставки не касаются зарплат и пенсий! Никаких новшеств в порядке обложения налогом заработной платы и прочих выплат, осуществляемых работодателями своим работникам, антикризисный закон не предусматривает.
— То есть порядок налогообложения зарплат не изменится?
— Нет.
— Тогда расскажите, каких доходов касаются новые ставки?
— Две новые ставки — 20 и 25 процентов (см. таблицу. — Авт.) — ввели исключительно для налогообложения так называемых пассивных доходов.
— Что относится к пассивным доходам?
— Это четыре вида доходов. Первый — роялти (выплаты за использование авторских патентов, авторских прав, франшиз и так далее).
Второй — инвестиционная прибыль (доходы от операций по продаже ценных бумаг: акций, облигаций и других, а также корпоративных прав, взносов в уставные фонды и так далее). Отмечу, что налогом облагается именно прибыль: полученный от продажи инвестиционный доход минус расходы на приобретение объекта инвестиции.
Третий — дивиденды (часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, частниками в соответствии с количеством и видом акций, долей, находящихся в их владении).
Четвертый — проценты по банковским счетам (как депозитным, так и текущим), за исключением тех, которые не подлежат налогообложению. Но об этом мы поговорим более подробно позже.
Причем в налогообложении каждого из четырех видов пассивных доходов есть свои нюансы.
— Какие?
— Например, налог на инвестиционную прибыль, роялти и дивиденды взимается и сейчас. При этом в настоящее время дивиденды и роялти облагаются по ставке 5 процентов, а инвестиционная прибыль — по обычной шкале: 15 и 17 процентов.
— И с 1 июля ставки будут от 15 до 25 процентов?
— Да. При этом инвестиционная прибыль и роялти подлежат налогообложению по прогрессивной шкале уже с 1 июля. А что касается дивидендов, то новый порядок налогообложения для них начнется с 1 января 2015 года.
— Тогда приступим к рассказу о налогообложении банковских процентов. Это ведь новая для Украины практика?
— Да. В Налоговом кодексе была норма о том, что с 2015 года проценты по депозитам будут облагаться налогом. Но тогда предусматривалась ставка 5 процентов. С принятием антикризисного закона проценты по банковским счетам начнут облагаться с 1 июля 2014 года и по новым ставкам — от 15 до 25 процентов.
Причем налогообложению подлежат проценты не только на депозиты, но также на суммы, находящиеся на текущих счетах.
— Разве на текущие счета тоже начисляют проценты?
— Да, но они относительно небольшие — от 0,25 до 2 процентов годовых. Так что особой «погоды» в перерасчетах не сделают и будут подпадать под предусмотренную законом льготу.
— Какую льготу?
— Закон предусматривает льготу: налогом облагаются проценты по депозитам только в том случае, если эти проценты превысят 17 прожиточных минимумов в год. В 2014 году это 20 тысяч 706 гривен.
— То есть люди, которые получат в виде процентов менее 20 тысяч гривен, налог платить не будут?
— Не будут. Если учесть, что в настоящее время банки первой десятки предлагают депозитные ставки в размере 16—20 процентов, то сумма вклада, проценты по которому могут по итогам года обложить налогом, должна составлять от 100 тысяч гривен и выше.
— Кстати, какие еще предусмотрены льготы?
— Исключены из налогообложения такие пассивные доходы, как проценты, начисленные на ценные бумаги Министерства финансов Украины и на долговые обязательства Национального банка.
— То есть на государственные ценные бумаги?
— Да. Кроме того, не облагаются проценты на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат.
— А проценты на текущие зарплатные счета?
— Проценты, начисленные на денежные средства, размещенные на зарплатном текущем банковском счете работника, с 1 июля также будут учитываться при расчете налога в составе остальных процентов.
— Перейдем к главному: кто будет рассчитывать и взимать налог на пассивные доходы? Ведь теперь нужно учитывать, что действуют три ставки и есть льготы.
— Это достаточно сложный момент. Дело в том, что у нас существуют так называемые налоговые агенты, которые обязаны при выплате доходов взимать налог и перечислять его в бюджет. Так вот, часть пассивных доходов выплачивается через налоговых агентов. А часть — без их участия.
— Действительно, сложно. Что выплачивается с участием налоговых агентов?
— Дивиденды и роялти — только с участием налоговых агентов. Инвестиционная прибыль — не всегда. Например, продажа акций может осуществляться как через биржу или другого профессионального торговца ценными бумагами (которые являются налоговыми агентами), так и через нотариуса (он в данном случае налоговым агентом не является). Это относится также к корпоративным правам, облигациям и так далее.
Что касается процентов, то кредитные союзы, начисляющие проценты по депозитам, — налоговые агенты, и они удерживают налог. А вот банки — нет.
— То есть банки и нотариусы не взимают налог на пассивные доходы?
— Нет. В данном случае ни банки, ни нотариусы не удерживают налог. В то же время закон обязывает их направлять в налоговые органы все сведения о начисленных и выплаченных процентах, о переданных корпоративных правах и проданных ценных бумагах.
— Ясно. И по какой ставке взимают такой вид налога те агенты, которые обязаны это делать?
— Было решено, что все налоговые агенты с 1 июля будут брать при выплате пассивных доходов налог по ставке 15 процентов (это не касается дивидендов, которые до 2015 года облагаются по ставке 5 процентов, а с 2015-го — уже 15 процентов).
— А как же тогда повышенные ставки?
— Вот это самый главный момент: по итогам года люди, которые получали пассивные доходы, будут обязаны подать декларацию и уплатить полноценный налог на все эти доходы.
— Кто рассчитывает сумму налога?
— Сам налогоплательщик.
— Что же получается? Мне нужно следить за тем, кто и сколько процентов начислил, а потом еще и расчетами заниматься?
— Налоговый кодекс предписывает человеку не только следить за полученными суммами доходов, но еще и самому рассчитать налог по итогам года, указать расчеты в декларации и самостоятельно перечислить налог.
— Это очень непростая задача.
— Мы понимаем, поэтому во время декларационной кампании в налоговых инспекциях открыты бесплатные консультационные пункты, в которых наши специалисты помогают людям заполнять декларации.
— А где эти люди возьмут сведения о том, сколько им начислено процентов? Между прочим, справки в банках выдают за плату, каждая стоит от 50 до 80 гривен!
— Справки брать не обязательно: закон не требует приложения к декларации дополнительных документов. Сведения людям нужны для самостоятельного расчета, а для этого подойдет и выписка по банковскому счету, которую банк выдаст бесплатно.
— Честно говоря, обычному человеку достаточно трудно держать целый год в голове, сколько ему начислили процентов, роялти и дивидендов. Есть ли возможность получить эту информацию прямо в налоговой службе?
— Да, ведь все сведения о выплаченных пассивных доходах передаются в налоговую службу.
Налоговая декларация подается до 1 мая года, который следует за отчетным. Таким образом, налоговые декларации по новым правилам людям, которые в 2014 году получали проценты, дивиденды, роялти и инвестиционную прибыль, нужно будет подавать в 2015 году.
Как будут взимать налог на пассивные доходы физлиц |
||
| Размер годового дохода | Годовой доход в 2014 году (с учетом того, что прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 1218 гривен) | Ставка налога (на сумму превышения) |
| До 204 прожиточных минимумов | До 248 тысяч 472 гривен | 15% |
| От 204 до 396 прожиточных минимумов | От 248 тысяч 472 гривен до 482 тысяч 328 гривен | 20% |
| Свыше 396 прожиточных минимумов | Свыше 482 тысяч 328 гривен | 25% |
Читайте нас у Facebook
