После нотариального заверения сделки по продаже недвижимости налог считается уплаченным
«ФАКТЫ» продолжают рассказывать о том, кто в этом году обязан подать декларацию о доходах. 26 марта подробно описано, в каких случаях должны посетить налоговую инспекцию люди, получавшие деньги на двух и более предприятиях. А теперь с помощью директора департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александра Ревчука мы расскажем о том, кому еще до 1 мая необходимо задекларировать свои доходы.
— Вы знаете, большинство людей не задумываются о том, что им нужно не только платить налоги, но и время от времени подавать декларации. Например, если человек продаст шкаф, он ведь теоретически должен заплатить налог, а на практике просто положит деньги в карман и уже через три дня забудет. Узнав же, что нарушил закон, очень удивится…
— Тем не менее гражданин, продавший шкаф, пианино или картину, действительно должен по итогам года задекларировать эти доходы. Особенно если продажа совершалась без участия налоговых агентов.
— Кто такие налоговые агенты?
— Согласно Налоговому кодексу за начисление и уплату в бюджет налога на доходы физических лиц несут ответственность так называемые налоговые агенты. Ими являются все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия и предприниматели) и лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), выплачивающие людям доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее.
Так вот, если человек в 2014 году получал доходы исключительно при участии налоговых агентов, то он не должен подавать декларацию. А если без их участия (имеется в виду не только от продажи имущества, но и в виде вознаграждения за предоставленные услуги), тогда ему следует посетить налоговую.
— Не совсем понятно, что можно продать и какие услуги можно оказать «без участия налоговых агентов». Давайте рассмотрим конкретные примеры. Предположим, человек продал в 2014 году квартиру. Он должен подавать декларацию?
— Нет. Дело в том, что закон обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога. Кроме того, все нотариусы ежеквартально подают в налоговые органы информацию о таких договорах (включая стоимость недвижимости и сумму внесенного налога).
Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию подавать не нужно.
— А как насчет продажи автомобиля? Считаются ли налоговыми агентами, например, комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?
— Хочу уточнить, что при продаже автомобиля человек также должен самостоятельно уплатить налог. Но посредник, принимающий участие в сделке, обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость транспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.
Доход от продажи движимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но она не может быть ниже оценочной стоимости такого объекта. А что касается легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то цена в договоре не должна быть меньше среднерыночной стоимости транспортного средства или его оценочной стоимости.
— Как человеку, продающему автомобиль, узнать эту оценочную стоимость?
— Ее определяют эксперты. Человек, который приобрел авто, должен поставить его на учет. Для этого эксперты устанавливают оценочную стоимость машины, и именно она принимается во внимание в ГАИ для расчета взносов.
Кстати, налоговая служба совместно с Госавтоинспекцией проводит проверку всех заключенных договоров купли-продажи подержанных автомобилей. Поэтому рекомендую гражданам не пытаться обмануть государство, а честно и вовремя уплатить налоги.
— Напомните, какой налог следует заплатить при продаже автомобиля?
— Прежде всего необходимо отметить, что у нас в стране действует определенная льгота, а именно: если человек продает за год один легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер, то налог не взимается.
— А в случае продажи за этот период двух легковых автомобилей?
— Тогда, как я уже сказал, сумма, полученная от реализации второй машины, будет облагаться налогом в размере 5 процентов.
— Допустим, человек продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.
— Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом. А вот из средств, полученных в результате каждой последующей сделки на протяжении календарного года, следует уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов.
— Какие еще доходы могут получать люди без участия налоговых агентов — так, чтобы потом эти средства нужно было декларировать?
— Во-первых, это вознаграждения, которые выплачиваются гражданам, работающим по найму у частных лиц (домработницы, садовники, няни, гувернантки, строители, водители и так далее).
Во-вторых, суммы, получаемые от сдачи своего имущества в аренду физическим лицам. Отмечу, что налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. И тут тоже есть нюанс: если недвижимость либо другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то арендатор выступает налоговым агентом. Он и обязан перечислить в бюджет налог по ставке 15 или 17 процентов. Если же недвижимость снимает физическое лицо, то налог — 15 или 17 процентов — вносит арендодатель.
— То есть человек, сдающий квартиру другому человеку, должен подать декларацию?
— Конечно!
— Разве нотариусы, заверяющие договор аренды, не являются налоговыми агентами?
— В этом случае нет. Как уже говорилось ранее, нотариус заверяет договор аренды недвижимости и обязан прислать информацию о подписании этого документа в налоговую инспекцию. А гражданин по итогам отчетного года подаст декларацию в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
— Так можно же просто не заключать договор!
— Если человек получает деньги и при этом не заключает никаких договоров с арендатором, не подает декларацию и не платит налоги, значит, он укрывает доходы от налогообложения. Причем умышленно. В отношении граждан, совершающих подобные действия, наше законодательство предусматривает определенные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Мы работаем с жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками, чтобы найти и собрать необходимую информацию.
— Вернемся к продаже шкафов, роялей, картин… Как вы отметили в начале нашего разговора, их реализация тоже облагается налогом.
— Да. Это еще один вид дохода, который обязывает людей подавать декларацию. Деньги, полученные от продажи движимого имущества, а именно: антиквариата, произведений искусства, мебели, шуб, украшений и так далее, облагаются налогом.
— А по какой ставке?
— В данном случае Налоговым кодексом предусмотрена ставка 5 процентов. То есть если человек продал с рук на руки какое-то имущество и получил деньги, то по закону обязан подать декларацию и уплатить 5-процентный налог.
Кроме того, подавать декларацию должны и люди, получившие доходы из-за рубежа. Причем граждане, которым поступали деньги из источника за пределами Украины, обязаны подать декларацию независимо от того, были из этих сумм удержаны налоги или нет.
— О да, сейчас это очень важная тема, ведь многие уехали из Украины на заработки.
— Мы постоянно проводим разъяснительную работу с людьми, которые могут иметь зарубежные доходы, — артистами, спортсменами, моряками, а также жителями приграничных районов, выезжающими на заработки в соседние страны. Стараемся обеспечить все условия, чтобы эти граждане своевременно подавали декларацию.
— Многие заробитчане во время декларационной кампании находятся за границей. Как им подать декларацию?
— Рекомендую выслать декларацию почтой либо обратиться в посольство или консульство нашей страны. Также граждане имеют право оформить доверенность своим близким в Украине, чтобы они подали декларации.
— Я помню, что человек считается резидентом страны, если он пробыл в ней дольше 183 дней в календарном году. А если человек постоянно работает за рубежом, ему надо подавать декларацию здесь, в Украине? Ведь он у нас является нерезидентом.
— Когда человек определяет свой резидентский статус, проживание в стране более 183 дней в отчетном году не является основополагающим. Каждый трактует так, как ему выгодно. Если говорить о гражданах Украины, которые находятся на заработках в других странах, то они же не выезжают всей семьей, значит, центр жизненных интересов у них остается здесь. А это один из основных аспектов для определения резидентского статуса.
— Допустим, человек в другой стране уже уплатил налог — по тем ставкам, которые предусмотрены ее законодательством…
— В таком случае он имеет право взять в налоговых органах иностранного государства справку об уплаченных налогах, и они будут учтены при перерасчете в Украине.
Посетить налоговую службу необходимо и тем, у кого в 2014 году образовалась просроченная задолженность — по квартплате, жилищно-коммунальным услугам, а также банковским и другим кредитам.
— Зачем?
— Потому что с 2009 года суммы просроченной задолженности считаются доходом, который облагается налогом и требует подачи декларации.
— Что значит «просроченная задолженность»?
— Это долг, по которому истек срок исковой давности — 1095 дней, или три года. При этом, в соответствии с Налоговым кодексом, налогом на доходы физических лиц облагается сумма задолженности по гражданско-правовым договорам при условии, если данная сумма составляет более 50 процентов месячного прожиточного минимума, установленного для дееспособного лица на 1 января отчетного года. Например, в 2014 году это было 609 гривен.
Предприятия-кредиторы, такие как жэки, банки, кредитные союзы, «Укртелеком» и другие, предоставят информацию о задолженности налоговым органам, поэтому гражданам не стоит уклоняться от декларирования.
— Обязаны ли подавать декларацию люди, получавшие доходы в виде процентов по банковским депозитам или инвестиционные доходы?
— Граждане, которые имели в 2014 году доходы в виде процентов по банковским депозитам, декларации подавать не должны, поскольку банки являются налоговыми агентами.
А вот получатели инвестиционных доходов обязаны посетить налоговую службу.
— Что считается инвестиционным доходом?
— Это суммы от продажи ценных бумаг, корпоративных прав. Причем не имеет значения, кому были реализованы инвестиционные активы — физическому или юридическому лицу. Декларацию обязаны подать все, кто продал или обменял вышеперечисленные бумаги.
Посетить налоговую инспекцию в этом году нужно также тем, кто в 2014 году получил наследство или подарки (об этом «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.).
— Предположим, человек сомневается, надо ему в этом году подавать декларацию или нет. Куда следует обратиться за советом?
— Выяснить это можно, позвонив во всеукраинскую консультационную службу по номеру: 0−800−501−007. Служба работает по будним дням с 8.00 до 20.00. Звонки со стационарных телефонов по Украине бесплатные.
Также консультируют в налоговых инспекциях непосредственно по месту жительства. Там есть специальные подразделения по проведению разъяснительной работы. Кроме этого, можно обратиться за помощью непосредственно в центр по обслуживанию плательщиков. Такие центры открыты практически при каждой инспекции с целью улучшить сервис для плательщиков. Более того, до 1 мая предусмотрено дежурство в выходные дни и в вечерние часы сотрудников налоговой службы, которые смогут оказывать консультационные услуги и принимать декларации в удобное для плательщиков время.
Фото в заголовке Сергея Даценко, «ФАКТЫ»
26723Читайте нас у Facebook
